Что такое НДС и для чего он нужен

Самым спорным и нелюбимым налогом в России считается НДС. Согласно статистике, он наполняет российский бюджет примерно на 30%, при этом “отбирая” деньги у предпринимателей за каждое действие. Этот налог платят бизнесмены любого уровня, поэтому вам наверняка пригодятся знания о том, зачем нужен НДС, как он считается и на что начисляется.

Определение

Налог на добавочную стоимость является косвенным, то есть снимается со стоимости реализованной продукции или услуги. Многие предприниматели его не любят, но следует понимать, что не они его оплачивают. В итоге за все платит покупатель, который отдает полную цену за товар плюс размер НДС.

Налог НДС считается ключевым и пассивным

Совершив продажу, предприниматель должен передать данный налог государству. Общая сумма учитывается в декларациях, подаваемых раз в квартал, и оплачиваются предпринимателем в виде налога в бюджет.

Обратите внимание: для правильного подсчета НДС у вас должны быть правильно оформлены приходные документы и чеки. Если они неправильно оформлены, то размер налога может быть завышен, что снизит вашу реальную прибыль.

Сколько нужно платить

Примечательно, что размер НДС может плавать в зависимости от условий бизнеса. Сейчас в России действует три ключевых ставки в 0, 10 и 18%.

Ставка в 0% применяется в особых случаях. Ее используют при реализации продукции и услуг, оказываемых религиозными общинами, домами инвалидов и престарелых, народным промыслом. Также под нулевой налог попадают руды с драгоценными металлами и камнями, практически все банковские операции, медицинские услуги (но не лекарства), социальные услуги и пр. Если хотите узнать детальный список видов бизнеса с нулевым налогом, то изучите статью №149 Налогового Кодекса.

Ставка в 10% применяется в основном к продуктам. Причем она действует только на товары первой необходимости — покупая красную икру или трюфели, вы заплатите полный размер НДС. В эту ставку попадает хлеб, яйца, мясо, различные овощи, масло, крупы. Также сюда попадают и некоторые детские товары, журналы, газеты, медтовары. Данная ставка регулируется нормой налогового кодекса, описанной в статье №164.

Ставка в 18% считается ключевой. Именно она действует при покупке большинства товаров и услуг в Российской Федерации.

Обратите внимание: необходимо понимать разницу между нулевой ставкой и освобождением от уплаты НДС. Проконсультируйтесь в налоговой, если у вас появились какие-то вопросы, чтобы избежать начисления пени и крупных штрафов.

НДС работает по нескольким ставкам, и формулы расчета для них разные

Кого облагают данным налогом

Итак, мы уже выяснили, что такое НДС и для чего он нужен. Теперь давайте разберем кто его должен платить. Фактически под действие НДС попадают все компании, бизнесмены и предприятия, которые работают на общих условиях налогообложения.

Но здесь есть небольшие исключения, которые важны для мелкого бизнеса. Если у вас маленькие объемы продаж, то вы можете отказаться от его уплаты. Подробнее об этом можно узнать в статье 145 НКРФ. Кратко — если вы за два месяца получаете выручку меньше, чем два миллиона, то платить вам нет необходимости.

Еще одно исключение — ИП, работающие на упрощенке, ЕНВД и ЕСХН. То есть фактически все мелкие предприниматели выпадают из уплаты НДС, что позволяет им спокойно работать и не платить 18% от каждой сделки.

Помните, что если вы перемещаете товар через границу, то платить налог все же нужно. Сколько именно необходимо платить? Тут действует простая математическая формула: С=А В. С- это стоимость партии, А — стоимость без налога, В — размер налога.

Покупая груз в России, вы платите С (всю стоимость). Если вы приобретаете товар за границей, то платите продавцу А, а в бюджет переводите В (сумма в итоге равна С).

Обратите внимание: если в платежном документе для контрагента выделен НДС, то его обязательно нужно оплатить, даже если вы попадаете под “налоговую амнистию”.

Именно поэтому необходимо внимательно следить за документами, поскольку любая ошибка может привести к недоимкам, штрафам и начислению пени.

Не забывайте учитывать НДС в своих документах и продажах

Как правильно посчитать сумму налога

Налог на добавленную стоимость, что значит НДС в сокращении, высчитывается по простой формуле В=А*D. Здесь D — рабочая ставка налога (см выше), А — цена продукции, В — искомый размер.

Давайте разберем все это на примере. Имеется товар, который стоит 1 000 рублей. Ставка для этого товара — классическая, то есть 18 процентов. Считаем: В=А*D или 1000*0,18=180.

Еще один пример с другой ставкой. К примеру, товар стоит 500 рублей, ставка — 10%. В нашем случае В будет равно 500*0,1=50 рублей.

Усложняем задачу

Иногда нужно найти размер налога из стоимости товара. Как это сделать? Используем еще одну формулу для классической ставки: В=С/118*18. Давайте посчитаем: имеется продукт, который стоит 550.5 рублей. Мы знаем, что ставка классическая, то есть 18%. Считаем: 550.5/118*18=84 рубля.

Еще один пример при пониженной ставке в десять процентов. Формула в этом случае немного меняется: В=С/110*10. Тот же товар при новой ставке будет стоить В=550,5/110*10=50 рублей.

Как видите, в этом нет особой сложности. Главное — следить за документами и правильно вычислять налоги, чтобы не попасть впросак при проверке. Помните, что именно за НДС налоговые органы будут наказывать максимально жестко, поскольку это базовый налог для наполнения бюджета.

Какие документы нужны

Помните, что вычет входного налога делается только на основании правильного оформленного счета-фактуры. Если у вас его нет, то вы не можете что-то вычитать или изменять. Его нельзя заменить обычным счетом или накладной (в этих документах также выделяется НДС).

Правильное оформление документов — залог беспроблемной жизни

Также вы должны знать, что в прошлом 2015 году произошли изменения в правилах декларирования налога на добавленную стоимость. С 1 января в декларацию необходимо вписывать все данные из книги продаж и покупок по всем сделанным операциям. Декларации необходимо подавать в электронном виде, что позволяет автоматически проверять правильность насчитанного налога. Если появится какая-то ошибка, то местные налоговики пришлют вам запрос и автоматически отменят заявку на уменьшение платежей по НДС. Поэтому будьте крайне внимательными при формировании декларации.

Вот, собственно, и вся информация о том, как начисляется НДС, что это такое и какие процентные ставки существуют. Единственное, что хочется отметить, так это перспективы. Правительство уже заявило, что рассматривает вариант поднятия ставок в кризисный год. Это автоматически приведет к подорожанию практически всех товаров и услуг, ведь он ложится на плечи покупателей. Но пока это только слова, да и, скорее всего, не стоит бояться серьезного роста. Если он и вырастет, то на пару процентов. Тем более, что он практически не затрагивает мелких ИП.