Как компании платить меньше налогов?

Налоги составляют значительную долю затрат компании. А руководитель старается использовать разные способы их снижения, чтобы повысить рентабельность. Причем для уменьшения налогов существуют и легальные схемы.

Следует отметить, что схема, которая приводится ниже, используется уже достаточно давно. Она дает возможность минимизировать налоги за счет единого социального налога.

По данной схеме компания не заключает с работником трудовой договор. Он проходит регистрацию, как индивидуальный предприниматель и выбирает упрощенную систему налогообложения. Причем в качестве объекта налогообложения ему нужно выбрать доходы. Ставка в этом случае составит 6%. Затем компания оформляет с предпринимателем договор возмездного оказания услуг. В результате фактически человек работает в данной организации, но не состоит в штате. И компании не нужно платить ЕСН. Такая схема применима только тем компаниям, которые применяют общую схему налогообложения.

Рассмотрим пример. В организации числились в штате три сотрудника. Заработная плата каждого составляла 20 тыс. руб. Фонд оплаты труда, соответственно, равнялся 60 тыс. руб. ежемесячно. Таким образом, каждый месяц компания уплачивала взносы в Пенсионный фонд: 60 тыс. руб. х 14% = 8,4 тыс. руб.

ЕСН при этом составлял: 60 тыс. руб. х 26% — 8,4 тыс. руб. = 7,2 тыс. руб.

Но эти отчисления можно было включать в затраты, соответственно, Налог на прибыль уменьшался на: (8,4 тыс. руб. + 7,2 тыс. руб.) х 24% = 3,74 тыс. руб.

Всего в месяц компания теряла 11,86 тыс. руб. При этом с каждого работника удерживался Налог на доходы физических лиц, поэтому он получал меньше на:

20 тыс. руб. х 13% = 2,6 тыс. руб.

Руководитель решил зарегистрировать работников в качестве ИП. А после этого оформил с ними договоры возмездного оказания услуг. В результате компании больше не нужно платить ЕСН и взносы в ПФР за этих работников.

Каждый из них уплачивает в бюджет Единый налог: 20 тыс. руб. х 6% = 1,2 тыс. руб.

Кроме этого они платят ежемесячно 322 руб. (данные на 2008 год) в качестве фиксированного платежа в ПФР. По закону они могут уменьшить сумму налога на сумму платежа в ПФР, но не более чем на 50%. При упрощенной схеме налогообложения не нужно платить НДФЛ. Значит, каждый ИП лишается только 1,2 тыс. руб.

Расчеты показывают, что в случае, когда между работниками и компанией был заключен трудовой договор, общие отчисления в бюджет составляли 19,65 тыс. руб. А при втором варианте – 3,6 руб. В результате компания сэкономила 11,85 тыс. руб., а сотрудники — по 1,4 тыс. руб. каждый.