Как самозанятому работать с юридическими лицами — договор и чеки.
Зачем самозанятому договор с юрлицом
Ко мне часто приходят самозанятые, которые поработали с компанией "на честном слове". Итог, как правило, предсказуем: или заплатили не столько, сколько обещали, или в процессе работы накидали кучу задач, о которых и речи не шло. Ну, знаете, "ой, а сделай еще вот это, это же быстро". А потом это "быстро" превращается в недели неоплачиваемого труда.
Что нужно для работы с юрлицом
Чтобы законно работать с компанией и избежать проблем с налоговой, самозанятому нужны три документа:
- Договор ГПХ (гражданско-правового характера) — описывает результат работ, сроки и цену.
- Акт выполненных работ — подтверждает, что услуга оказана и принята заказчиком.
- Чек из приложения «Мой налог» — передается заказчику после каждой оплаты для его отчетности.
Так зачем нужен этот кусок бумаги, который все так не любят составлять? Для вас, как для исполнителя, договор — это страховка. Это четкая фиксация того, ЧТО вы делаете, в КАКИЕ сроки и за СКОЛЬКО денег. Если заказчик вдруг решит передумать или "забыть" про оплату, у вас на руках будет документ, с которым можно идти в суд. Без него ваши шансы, прямо скажем, невелики. Это просто слово против слова.
Цифры и факты: Цена ошибки
Когда мы говорим «колоссальные», это не метафора. Если ФНС переквалифицирует ваши отношения с заказчиком в трудовые, компанию ждут конкретные санкции согласно КоАП и НК РФ:
| Статья нарушения | Размер санкций |
|---|---|
| Ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (Уклонение от оформления трудового договора) | Штраф до 100 000 ₽ за каждого выявленного сотрудника. |
| Ст. 122 НК РФ (Неуплата налогов) | Штраф 20–40% от неуплаченной суммы. |
| Доначисления | Компанию заставят выплатить 13% НДФЛ + ок. 30% страховых взносов за весь период работы, плюс пени (1/300 ставки ЦБ РФ за день просрочки). |
Договор гпх vs трудовой договор
Вот мы и подошли к самому интересному и, пожалуй, самому рискованному моменту для вашего заказчика. Почему они так боятся перепутать эти два понятия? Все просто — деньги. И очень большие. Если налоговая инспекция решит, что ваш договор гражданско-правового характера (ГПХ) на самом деле прикрывает трудовые отношения, компании доначислят все налоги и страховые взносы, как за штатного сотрудника, плюс пени и штрафы. Приятного мало.
Давайте на пальцах. Трудовой договор — это когда вы часть команды. У вас есть рабочее место, график (например, с 9 до 18), начальник, который дает вам поручения, должностная инструкция. Вы обязаны подчиняться внутреннему распорядку, а вам за это положены отпуск, больничные и прочие социальные гарантии.
Договор ГПХ — это совсем другая история. Вы — независимый специалист. Компанию интересует не процесс вашей работы, а конкретный результат. Например, нарисовать десять иллюстраций к 15 числу. Как, где и когда вы будете их рисовать — ночью, днем, дома или на даче — никого не волнует. Главное — сдать результат в срок. Вам не платят зарплату, вам платят вознаграждение за выполненную работу. Вы не подчиняетесь начальнику, вы — равноправная сторона договора.
| Критерий | Трудовой договор (Сотрудник) | Договор с самозанятым (ГПХ) |
|---|---|---|
| Цель работы | Выполнение функции (процесс) | Конкретный результат |
| График | Строгий (Пн-Пт, с 9 до 18) | Свободный, важен только дедлайн |
| Оплата | Зарплата 2 раза в месяц | Вознаграждение за результат |
| Риск для компании | Стандартная ответственность | Высокий риск переквалификации отношений в трудовые |
Именно поэтому для компании так важно, чтобы в договоре с вами не было ни намека на трудовые отношения. Никаких "графиков работы", "должностных обязанностей" или "материальной ответственности". Только результат, сроки и цена. Это краеугольный камень всего понимания, как самозанятому работать с юридическими лицами: договор и чеки должны подтверждать именно партнерство, а не найм.
Чтобы избежать штрафов от ФНС, никогда не используйте в договоре и актах терминологию Трудового кодекса.
Нельзя: Зарплата, премия, работник, должность, график работы, место работы, отпуск, материальная ответственность.
Нужно: Вознаграждение, исполнитель/заказчик, оказание услуг, сроки выполнения, объем работ.
Обязательные пункты договора
Итак, вам прислали проект договора. Не спешите радоваться и подписывать. Давайте пробежимся по ключевым точкам, которые я всегда советую проверять своим клиентам. Это не займет много времени, но сбережет вам нервы и деньги.
- Предмет договора. Самый главный раздел. Здесь должно быть максимально четко и конкретно прописано, какой результат от вас ждут. Не "оказание маркетинговых услуг", а "написание 5 статей для блога на темы X, Y, Z объемом не менее 3000 знаков каждая". Чем конкретнее, тем меньше потом будет споров "а я думал, вы еще и картинки подберете".
- Сроки выполнения работ. Должна быть ясная дата начала и дата окончания. Если проект большой, лучше разбить его на этапы с промежуточными сроками. Это дисциплинирует и вас, и заказчика.
- Стоимость и порядок расчетов. Проверьте сумму. Она указана с учетом налога НПД (его вы платите сами) или без? Когда вам заплатят? После подписания акта? В течение 5 банковских дней? Есть ли аванс? В моей практике 90% конфликтов возникают именно из-за денег, так что этому пункту — особое внимание.
- Порядок сдачи-приемки. Как вы передаете готовую работу? По электронной почте? Через файлообменник? И как заказчик ее принимает? Обычно подписывается Акт выполненных работ. Уточните, в какой срок заказчик должен подписать акт или предоставить мотивированный отказ. Иначе можно ждать вечно.
- Статус исполнителя. В договоре обязательно должен быть пункт о том, что вы применяете специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". И ваша святая обязаность — после каждой оплаты сформировать и передать заказчику чек из приложения "Мой налог". Для бухгалтерии компании этот чек — важнейший документ для отчетности.
Конечно, есть и другие пункты — про ответственность, про конфиденциальность. Но вот эти пять — это тот костяк, который должен быть прописан идеально. Проверьте их, и спать будете гораздо спокойнее.
Предмет договора, цена и сроки как сформулировать глубже
Мы с вами уже коснулись основ, но дьявол, как известно, в деталях. Давайте копнем чуть глубже, потому что именно здесь зарыты будущие конфликты. Я это вижу каждый день на консультациях.
Возьмем "Предмет договора". Вы написали "создание 5 статей". Отлично. А что насчет правок? Сколько кругов правок включено в стоимость? Два? Три? Бесконечно? Если это не прописать, готовьтесь работать "за еду", пока у заказчика не наступит творческое удовлетворение. Мой совет: всегда включайте пункт вроде "В стоимость работ включены 2 итерации правок по мотивированным замечаниям заказчика. Все последующие правки оплачиваются дополнительно из расчета X рублей в час". Это сразу отрезвляет и заставляет заказчика формулировать свои мысли четко и с первого раза.
Теперь цена. Фиксированная сумма — это самый простой и понятный вариант для обеих сторон. Но он хорош для задач с ясным объемом. А если вы, скажем, консультируете проект и не знаете, сколько времени это займет? Тогда лучше работать по часовой ставке. Но тут важно закрепить в договоре, как вы эти часы считаете. Будете ли вы присылать еженедельный отчет? Использовать специальный тайм-трекер? Зафиксируйте это. Иначе потом будет очень сложно доказать, что вы работали 20 часов, а не 10.
И сроки. Тут есть одна хитрость, которой часто пренебрегают. Вы-то свой срок сдачи знаете. А заказчик? Он может принять работу, а потом на две недели пропасть, не подписав акт и, соответственно, не заплатив. Поэтому в разделе о сдаче-приемке обязательно пропишите срок, в течение которого заказчик обязан проверить работу и либо подписать акт, либо направить мотивированный отказ. Например, 5 рабочих дней. И добавьте волшебную фразу: "В случае, если в указанный срок заказчик не предоставил подписанный акт или мотивированный отказ, работы считаются принятыми в полном объеме". Понимаете, какая это защита? Вам больше не нужно бегать за клиентом и выпрашивать подпись.
Как это прописать юридически грамотно:
Скопируйте эту формулировку в свой шаблон договора (п. 720 ГК РФ позволяет такой порядок):
«Заказчик обязан рассмотреть Акт и направить Исполнителю подписанный экземпляр Акта либо мотивированный отказ от приемки работ в течение 3 (трех) рабочих дней с момента получения Акта. В случае отсутствия мотивированного отказа или подписанного Акта в указанный срок, Услуги считаются принятыми в полном объеме, надлежащего качества и подлежат оплате.»
Акт выполненных работ юридическая сила
Многие самозанятые думают, что акт — это какая-то необязательная бумажка для бухгалтерии. Огромное заблуждение. Акт — это юридическая точка в вашей работе. Подписав его, заказчик официально соглашается, что вы все сделали, работа его устраивает, и у него нет к вам никаких претензий. Все. После этого сказать "ой, а я тут нашел ошибку, переделывай" он уже не может. Ну, может, конечно, но юридической силы его слова иметь не будут.
Что должно быть в акте? Ничего сложного:
- Номер и дата составления.
- Реквизиты вашего договора (чтобы было понятно, к чему этот акт относится).
- Ваши данные и данные заказчика.
- Перечень выполненных работ или оказанных услуг (можно просто скопировать из предмета договора).
- Стоимость этих работ.
- И самая главная фраза: "Работы выполнены в полном объеме и в установленные сроки. Заказчик претензий к качеству и объему работ не имеет".
Подписи обеих сторон. Все. Этот документ вместе с договором и чеком — ваш железобетонный аргумент в любом споре об оплате.
cdn.moyaudalenka.ru Договор и акт — это про ваши взаимоотношения с заказчиком. А чек — это про ваши взаимоотношения с налоговой и про спокойствие бухгалтерии вашего клиента. Без чека для компании ваша выплата — это просто перевод денег какому-то физлицу. Со всеми вытекающими налогами и взносами, которых они так хотят избежать. Поэтому к чекам относимся максимально серьезно. Формирование чека пошаговая инструкция Тут все элементарно, главное — не торопиться. Зашли в приложение "Мой налог", нажали "Новая продажа". Дальше самое важное. Вы увидите переключатель: "Физическому лицу" и "Юридическому лицу или ИП". Вам нужен второй вариант. Как только вы его нажмете, появятся два новых поля: ИНН и наименование организации. Их нужно заполнить без ошибок. Где взять? В реквизитах компании в вашем договоре. Заполнили, ввели сумму, наименование услуги (об этом ниже) и нажали "Выдать чек". Приложение сгенерирует вам красивую картинку с QR-кодом. Ее и отправляете заказчику — на почту, в мессенджер, куда угодно.
Здесь важно разделить «лучшую практику» и букву закона (ФЗ-422 ст. 14). В законе есть нюанс, о котором мало кто знает:
- При оплате наличными или картой через терминал: Чек выдается в момент расчета.
- При безналичном переводе (на банковский счет): Закон разрешает сформировать чек не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Чек-лист: Досудебная претензия
Согласно ст. 4 АПК РФ, для многих споров соблюдение претензионного порядка обязательно. Без этого суд просто вернет иск.
- Срок ответа: Укажите в претензии разумный срок (обычно 10 дней), иначе по умолчанию придется ждать 30 дней (ч. 5 ст. 4 АПК РФ).
- Способ отправки: Только Почта России, заказное письмо с описью вложения. Чек об отправке и опись — главные доказательства для суда. Скриншоты из WhatsApp суды принимают неохотно и только если в договоре прямо прописана юридическая сила переписки в мессенджерах.
- Расчет пени: Ссылайтесь на ст. 395 ГК РФ (за пользование чужими денежными средствами), если в договоре не прописана конкретная неустойка. Калькуляторы ст. 395 есть на сайтах большинства правовых систем.
