Как законно снизить налоги — белые схемы оптимизации.

Для физических лиц

Давайте начнем с самого простого и понятного — с нас с вами, обычных людей, которые работают и платят 13% НДФЛ. Многие мои клиенты удивляются, когда узнают, что часть этих уплаченных денег можно вернуть. Совершенно легально, прямо на свою банковскую карту. Это не подарок от государства. Это ваши же деньги, которые вы имеете полное право получить обратно, если у вас были определенные расходы.

Что это вообще такое – налоговый вычет? Ну, по сути, это сумма, на которую государство разрешает уменьшить ваш доход, с которого вы платите те самые 13%. Если говорить еще проще, это своего рода государственный кэшбэк. Вы потратили деньги на что-то полезное с точки зрения государства, например, на лечение или образование, а оно вам за это возвращает часть уплаченного ранее налога. И не воспользоваться этим, ну, это просто терять свои же деньги.

Социальные вычеты

Это, пожалуй, самая популярная группа вычетов. Сюда входит то, с чем мы сталкиваемся почти каждый год. Это возможность вернуть деньги за лечение, обучение и даже за благотворительность.

• Лечение. Это, пожалуй, самый частый случай в моей практике. Сходили к стоматологу, сделали платное МРТ, купили дорогие лекарства по рецепту врача — со всего этого можно вернуть 13%. Причем вычет можно получить не только за себя, но и за лечение супруга, родителей и детей до 18 лет. Главное, не выбрасывайте чеки и договоры. Нужно собрать все чеки, договор с клиникой и справку об оплате медицынских услуг. На основании этих документов и подается декларация.

  Важное обновление 2024: Лимиты выросли
  

  Обратите внимание на изменения в ст. 219 НК РФ. С 1 января 2024 года совокупный лимит социальных вычетов (лечение, обучение, фитнес) увеличен со 120 000 до 150 000 рублей. Это значит, что максимальная сумма к возврату теперь составляет 19 500 рублей (ранее — 15 600).
  Исключение: дорогостоящее лечение (код услуги «2» в справке) не имеет верхнего лимита — 13% возвращается с полной суммы фактических расходов.

• Обучение. Оплатили учебу в вузе себе или ребенку? Пошли на курсы повышения квалификации или даже в автошколу? Все это — повод для возврата налога. Понимаете, государство как бы поощряет вас вкладывать в себя и своих детей, развиваться. И это отличная мотивация. Условия похожи: нужны договор с учебным заведением и документы, подтверждающие оплату.

• Благотворительность. Этот вычет, честно говоря, используют реже, но зря. Если вы делали пожертвования в официально зарегистрированные благотворительные фонды, некоммерческие организации в области науки, культуры, образования, то вы тоже можете вернуть часть денег. Это не только доброе дело, но и возможность немного сэкономить. Главное, чтобы у организации был соответствующий статус, а у вас — подтверждающие документы.

Все эти вычеты оформляются через подачу декларации 3-НДФЛ в налоговую. Звучит может и страшно, но на деле все не так уж и сложно, особенно сейчас, когда многое можно сделать онлайн через личный кабинет налогоплательщика. В следующих частях мы поговорим и о других, не менее интересных способах.

Хорошо, с повседневными расходами разобрались. Теперь о крупном. Покупка квартиры или дома — это, пожалуй, самое серьезное финансовое решение в жизни большинства людей. И государство здесь тоже готово пойти навстречу. Имущественный вычет — это ваш шанс вернуть очень и очень приличную сумму. Как это работает? Если вы купили жилье, вы можете вернуть 13% от его стоимости. Но, конечно, есть лимит. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, — 2 миллиона рублей. То есть на руки вы можете получить до 260 тысяч рублей. Неплохо, правда? И что важно, если квартира стоит меньше 2 миллионов, то оставшуюся часть вычета можно "перенести" на следующий объект недвижимости. Раньше такого не было, использовали один раз — и все. Сейчас стало гораздо справедливее. Но это еще не все. Если вы брали ипотеку, то тут есть отдельный, дополнительный вычет — на уплаченные банку проценты. И лимит здесь еще выше — 3 миллиона рублей. Это значит, что с процентов по ипотеке можно вернуть еще до 390 тысяч. Суммарно получается очень внушительная экономия. Многие мои клиенты, когда мы это подсчитываем, сначала даже не верят. А ведь это просто ваши деньги, которые лежат и ждут, пока вы за ними придете.
Нюанс: Сделки между родственниками (Взаимозависимые лица)

Согласно ст. 105.1 НК РФ, вычет получить нельзя, если сделка купли-продажи совершена между:
• Супругами;
• Родителями и детьми (в том числе усыновителями/усыновленными);
• Полнородными и неполнородными братьями/сестрами;
• Опекунами и подопечными.
Если вы купили квартиру у тещи или свекра — вычет получить можно. Если у родного брата — нет.
Инвестиционные вычеты (ИИС)
Теперь давайте о том, как заставить налоги работать на вас в прямом смысле этого слова. Если вы хоть немного интересуетесь инвестициями, то наверняка слышали про ИИС — индивидуальный инвестиционный счет. Это такой специальный брокерский счет, за использование которого государство дает налоговые "плюшки".
Тут есть два варианта, два типа вычета. И выбрать нужно один.
• Тип "А" (вычет на взнос). Самый понятный и популярный. Вы пополняете ИИС в течение года, а в следующем году можете вернуть 13% от внесенной суммы. Например, внесли 400 тысяч рублей — получили 52 тысячи обратно. По сути, это гарантированная доходность в 13%, которую вам обеспечивает государство. Ну где вы еще такое найдете? Это идеальный вариант для тех, у кого есть официальная зарплата, с которой уплачивается НДФЛ. Ведь возвращают вам именно ваш же уплаченный налог.

• Тип "Б" (вычет на доход). Этот вариант посложнее, он для более опытных инвесторов. Суть в том, что весь доход, который вы получите от операций на этом счете (от продажи акций, облигаций), полностью освобождается от налога. Если вы планируете активно торговать или ожидаете большую прибыль через несколько лет, этот тип может оказаться гораздо выгоднее. Выбор между "А" и "Б" — это всегда предмет отдельной консультации, нужно считать, что выгоднее именно в вашей ситуации.
nalogia.ru Переходим от физических лиц к тем, кто работает на себя. Вот здесь начинается самое интересное, потому что правильный выбор системы налогообложения — это основа основ. Это не просто оптимизация, это фундамент вашей финансовой модели. Ошибка на этом этапе может стоить очень дорого. Самый простой вариант, конечно, самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД). Платишь 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц, никакой отчетности, все в приложении.
Однако режим НПД (самозанятость) имеет жесткие законодательные рамки (ФЗ 422):
• Лимит дохода: строго до 2,4 млн рублей в год. Как только вы превысите эту сумму хоть на рубль, вы автоматически теряете право на спецрежим.
• Запрещенные виды деятельности: перепродажа товаров (можно продавать только свое производство), агентская деятельность, продажа подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых.
• Сотрудники: нанимать работников по трудовым договорам нельзя.
Если вы в эти рамки не вписываетесь, то ваш путь — открывать ИП. И тут перед вами встает главный выбор. УСН 'Доходы' vs 'Доходы минус расходы' Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый частый выбор для малого бизнеса. И у нее есть две разновидности. Первая — УСН "Доходы". Вы платите 6% со всех денег, которые поступили вам на счет. Вообще со всех. Неважно, сколько вы потратили на аренду, закупку товара или зарплату сотрудникам. Это просто, понятно и требует минимального учета. Вторая — УСН "Доходы минус расходы". Здесь вы платите 15% (в некоторых регионах ставка ниже), но не со всей выручки, а с разницы. То есть с реальной прибыли. Этот вариант сложнее в учете, потому что каждый расход нужно потвердить документально: чеками, актами, накладными. Любую бумажку нужно хранить. Что же выбрать? Есть простое правило, которое я всегда озвучиваю. Если ваши официальные, подтвержденные расходы составляют больше 60% от доходов, то вам почти наверняка выгоднее будет вариант "Доходы минус расходы". Если расходов мало (например, вы программист или консультант), то 6% с доходов — ваш выбор. Ко мне не раз приходили владельцы небольших магазинов, которые платили 6% с оборота, имея огромную долю закупок в расходах. Простой расчет показывал, что они переплачивали налоги в два, а то и в три раза.
Сравнение режимов УСН: что выгоднее?
Чтобы вам было проще определиться с выбором объекта налогообложения и не попасть на лишние фискальные платежи, я составил сравнительную таблицу. Ориентируйтесь на рентабельность вашего бизнеса.
Критерий	УСН «Доходы» (6%)	УСН «Доходы минус расходы» (15%)
База для налога	Вся выручка (реальный доход)	Прибыль (Выручка − Расходы)
Подтверждение расходов	Не требуется (учет вести не нужно)	Обязательно (акты, чеки, накладные)
Кому выгодно	Услуги, IT, консалтинг (расходы	Торговля, производство, стройка (расходы > 60%)
Риски	Минимальные	Высокие (риск исключения расходов при камеральной проверке)
Патентная система налогообложения (ПСН) Есть еще один интересный режим для ИП — патент. Он подходит для определенных видов деятельности, в основном это услуги, розничная торговля, общепит. Его суть в том, что вы покупаете у государства "патент" на год (или на меньший срок) и платите фиксированную сумму. И эта сумма никак не зависит от вашего реального дохода. Государство само рассчитывает ваш потенциально возможный доход и с него берет 6%. Для многих это просто спасение. Открыли парикмахерскую, заплатили за патент и все, работаете спокойно. Никаких деклараций, никакого сложного учета доходов и расходов. Это очень удобно и предсказуемо.
Чтобы не «слететь» с патента и не получить пересчет налогов по общей системе (ОСНО) задним числом, строго следите за лимитами, установленными ст. 346.43 НК РФ:
Лимит выручки	60 млн руб. в год (Внимание: считается суммарно по всем патентам и УСН, если режимы совмещаются).
Штат сотрудников	Не более 15 человек (средняя численность за налоговый период).
Площадь зала	Для розницы и общепита — не более 150 кв. м (в некоторых регионах лимиты могут быть строже).
С компаниями, ООО, все, конечно, сложнее. Здесь и налоги другие, и ответственность выше. Основной налог, который все хотят снизить, — это налог на прибыль. Ставка 20% — это уже серьезно. И здесь мы говорим не просто о выборе режима, а о грамотном использовании инструментов, заложенных в Налоговый кодекс. Лизинг и амортизационная премия profiz.ru Предположим, компании нужно новое оборудование или транспорт. Можно взять кредит и купить. А можно взять в лизинг. С точки зрения налогов, лизинг часто оказывается гораздо выгоднее. Почему? Все лизинговые платежи вы целиком относите на расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. С кредитом так не получится, в расходы идут только проценты, а "тело" долга — нет. Еще один мощный инструмент — амортизационная премия. Звучит сложно, но суть проста. Купив, например, новый станок, вы можете единовременно списать в расходы до 30% его стоимости. Не растягивать это списание (амортизацию) на несколько лет, а получить налоговую экономию сразу, в момент покупки. Это позволяет высвободить оборотные средства, которые можно пустить в дело. Создание резервов Это уже высший пилотаж для финансово грамотных компаний. Закон позволяет создавать резервы под будущие расходы и признавать их в текущем периоде. Самый понятный пример — резерв по сомнительным долгам. У вас есть дебитор, который долго не платит, и вы сомневаетесь, что он вообще заплатит. Вы можете не ждать, пока долг станет безнадежным, а создать под него резерв и сумму этого долга уже отнести на расходы. То есть уменьшить налог на прибыль сейчас, а не через три года.
Создание резервов по сомнительным долгам регулируется ст. 266 НК РФ и требует инвентаризации дебиторской задолженности. Правила списания следующие:
• Просрочка свыше 90 дней: в резерв включается 100% суммы долга.
• Просрочка от 45 до 90 дней: в резерв включается 50% суммы.
• Просрочка до 45 дней: резерв не создается.
Важное ограничение: Общая сумма резерва не может превышать 10% от выручки отчетного периода.
Точно так же можно создавать резервы на оплату отпусков, на гарантийный ремонт. Это позволяет сгладить расходы в течение года и сделать налоговую нагрузку более предсказуемой.
В конце хочу сказать о самом главном. О том, чего делать категорически нельзя. Есть вещи, которые налоговая инспекция видит сразу и которые почти гарантированно приведут к проверке. Я называю их "красными флагами". Первый и самый очевидный — "дробление" бизнеса. Когда одна большая компания искусственно делится на несколько маленьких ИП на "упрощенке", чтобы не платить НДС и налог на прибыль. Если у всех этих ИП один и тот же директор, сотрудники, сайт, адрес и поставщики — это шито белыми нитками. Налоговая легко доказывает, что это единый бизнес, и доначисляет все налоги по полной программе.
В своей практике налоговики руководствуются статьей 54.1 НК РФ («Пределы осуществления прав...»). Основные признаки, которые инспекторы используют как доказательную базу («17 признаков дробления»):
1. Единый IP-адрес для входа в банк-клиент у всех «независимых» ИП.
2. Общий склад, офис и одни и те же сотрудники (миграция кадров).
3. Единая бухгалтерия и юридическая служба.
4. Прямая взаимозависимость (родственные связи) между руководителями.
5. Несение расходов друг за друга (одно ООО платит за аренду другого).
Внимание: Риски дробления бизнеса
Доначисление налогов — это не самое страшное. При выявлении схемы «дробления» владельцам грозит субсидиарная ответственность (покрытие долгов компании личным имуществом) и даже уголовное преследование, если сумма недоимки крупная. Налоговая мониторит IP-адреса, родственные связи сотрудников и единые центры управления финансами.
Второй флаг — работа с фирмами-однодневками. Попытка создать фиктивные расходы, чтобы уменьшить налог на прибыль. Сейчас это проверяется очень легко. Если ваш контрагент не сдает отчетность, у него нет сотрудников и офиса, то расходы по сделкам с ним вам просто снимут и доначислят налог. Всегда проверяйте тех, с кем работаете. Ну и в целом, у любой вашей операции должна быть логичная деловая цель. Если вы, будучи строительной фирмой, покупаете консультационные услуги у ИП на тему "разведения бабочек" на миллион рублей, будьте готовы объяснять инспектору, как это помогло вам строить дома. Законная оптимизация — это всегда про логику и экономический смысл, а не про схемы ради схем. Помните об этом.
Частые вопросы о налоговой оптимизации
Можно ли получить вычет за лечение, если платил супруг?
Да, это абсолютно законно. В соответствии с Семейным и Налоговым кодексами РФ, имущество и деньги супругов считаются совместно нажитыми. Поэтому муж может оформить вычет за лечение жены (или наоборот), даже если договор и чеки оформлены на другого супруга. Главное — предоставить свидетельство о браке.
Существует ли срок давности для получения налогового вычета?
Да, вернуть налог можно только за три последних года. Например, в 2024 году вы можете подать декларации за 2023, 2022 и 2021 годы. Если вы лечили зубы в 2020 году и не заявили вычет, то эти деньги, к сожалению, уже «сгорели».
Что будет, если налоговая обнаружит связь с фирмой-однодневкой?
Вам откажут в учете расходов по сделкам с такой фирмой и снимут вычеты по НДС. Это приведет к доначислению налога на прибыль (20%) и НДС (20%), плюс пени и штраф в размере 20-40% от суммы неуплаты. Также высок риск попадания в план выездных проверок.