Самозанятость или ИП — что выбрать в текущем году (сравнение налогов).
что выбрать?
Самозанятость (НПД) идеальна для старта без рисков: подходит фрилансерам и мастерам с доходом до 2,4 млн ₽ в год. Нет отчетов, нет обязательных взносов, простая регистрация.
ИП (Индивидуальный предприниматель) необходим для масштабирования: позволяет нанимать сотрудников, перепродавать товары и учитывать расходы. Обязателен для тех, кому нужен трудовой стаж и пенсионные баллы, но требует уплаты фиксированных взносов.
Что такое самозанятость (НПД)
Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом 422-ФЗ. Эксперимент действует до 2028 года, что гарантирует неизменность ставок (4% и 6%) на этот период. Это зафиксировано в ст. 1 п. 3 данного закона.
Ключевые особенности режима
Суть проста до безобразия. Вы скачиваете приложение "Мой налог", регистрируетесь за пару минут через Госуслуги или по паспорту, и все — вы в игре. Никаких походов в налоговую, никаких деклараций в конце года. Получили деньги от клиента — зашли в приложение, вбили сумму, сформировали чек. Все. Налог посчитается автоматически.
Как стать самозанятым за 3 шага
Процесс регистрации максимально упрощен и не требует визита в инспекцию.
1. Скачайте приложение
Установите официальное приложение «Мой налог» (доступно в App Store и Google Play) или воспользуйтесь веб-кабинетом на сайте ФНС.
2. Пройдите идентификацию
Самый быстрый способ — вход через «Госуслуги». Если учетной записи нет, можно зарегистрироваться по скану паспорта и фотографии лица (селфи).
3. Подтвердите регистрацию
Приложение проверит данные и пришлет уведомление о постановке на учет. С этого момента вы работаете легально.
Но, конечно, есть и ограничения. Во-первых, годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Это примерно 200 тысяч в месяц. Как только вы перешагнете этот порог, вы автоматически "слетаете" с этого режима. Во-вторых, нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. Это режим для одиночек. И в-третьих, есть ограничения по видам деятельности. Например, нельзя перепродавать чужие товары или торговать подакцизными товарами вроде алкоголя. Самозанятость — это про услуги или продажу товаров собственного производства.
Кто такой Индивидуальный предприниматель (ИП)
Это ключевой риск статуса ИП. Если бизнес уйдет в минус, судебные приставы имеют право арестовать ваши личные банковские карты, автомобиль и недвижимость (за исключением единственного жилья) для погашения долгов перед контрагентами или ФНС.
Профессиональное уточнение: Полный перечень имущества, которое не могут забрать приставы даже при банкротстве ИП, указан в ст. 446 ГПК РФ. Туда входят не только единственное жилье, но и предметы обычной домашней обстановки, продукты питания и оборудование для профессиональных занятий стоимостью до 10 000 рублей.
Статус и основные системы налогооблажения
Регистрация ИП чуть сложнее, чем у самозанятого, нужно подавать заявление в налоговую, но это тоже не высшая математика. Главное отличие начинается потом. У ИП есть выбор, как именно он будет платить налоги. И этот выбор — одно из самых важных решений на старте. Основных вариантов для малого бизнеса, по сути, два.
Первый и самый популярный — УСН, или "упрощенка". Она бывает двух видов. УСН "Доходы" — вы платите 6% со всех денег, что поступили вам на счет. Очень похоже на самозанятость, но есть важное отличие: ИП на УСН обязан платить за себя фиксированные страховые взносы, даже если он ничего не заработал. В текущем году это ощутимая сумма. Этот вариант хорош для тех, у кого мало расходов — консультанты, программисты, дизайнеры.
Второй вид — УСН "Доходы минус расходы". Здесь вы платите налог (обычно 15%, но ставка может меняться в зависимости от региона) не со всей выручки, а с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами. Этот вариант подходит тем, кто что-то закупает и перепродает, или у кого большие траты на материалы. Ну, понимаете, здесь уже нужно вести учет, собирать все чеки и накладные. Без бухгалтера или хотя бы онлайн-сервиса уже не обойтись.
Есть еще один интересный режим — ПСН, или патентная система. Это когда вы покупаете у государства "разрешение" на ведение определенного вида деятельности на определенный срок. Стоимость патента фиксирована и не зависит от вашего реального дохода. Это очень удобно для некоторых видов бизнеса с предсказуемым доходом — например, небольшая парикмахерская, ремонт обуви или сдача в аренду небольшого помещения. Вы один раз заплатили и спокойно работаете, не думая о процентах с выручки. Но список видов деятельности для патента ограничен и сильно зависит от региона.
Сравнение в лоб налоги и ставки
Итак, давайте положим на стол цифры и посмотрим на них без эмоций. У самозанятого все прозрачно: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП. Точка. У ИП на УСН "Доходы" тоже, казалось бы, 6%. И вот тут многие мои клиенты попадают в ловушку, думая, что разница невелика. Но это только верхушка айсберга.
Важно: Налоговая реформа 2025 года
С 1 января 2025 года правила игры для ИП на УСН кардинально меняются. Если вы планируете масштабироваться, учтите новые реалии:
- Лимиты доходов УСН повышены до 450 млн руб. в год.
- НДС (Налог на добавленную стоимость) теперь обязателен для ИП на «упрощенке», если доход превышает 60 млн руб. в год. Ставка составит 5% (при доходе до 250 млн) или 7% (до 450 млн).
Совет: Для новичков это пока не страшно, но если ваши обороты подбираются к 5 млн руб. в месяц, модель «ИП на УСН» станет сложнее в администрировании.
Страховые взносы главный финансовый водораздел
А вот теперь мы подошли к главному. К тому, что разделяет мир самозанятых и ИП жирной красной линией. Это обязательные страховые взносы "за себя". Самозанятый их не платит. Совсем. Его девиз: "Нет дохода — нет расхода".
Индивидуальный предприниматель, в свою очередь, обязан платить эти взносы. Это его "абонентская плата" за статус бизнесмена. И платить ее нужно, даже если вы весь год сидели без заказов и не заработали ни копейки.
В 2025 году фиксированный взнос составляет строго 53 658 рублей (ст. 430 НК РФ). Эту сумму нужно внести до 31 декабря отчетного года. Понимаете? Еще ничего не сделали, а уже должны государству эту сумму. Плюс, если ваш годовой доход превысит 300 000 рублей, вы обязаны доплатить еще 1% с суммы превышения (но не более 300 888 рублей сверху).
Для многих новичков это становится холодным душем. Эти деньги идут на вашу будущую пенсию и медицинское страхование. Но когда ты только начинаешь, думаешь не о пенсии, а о том, как заплатить за аренду в следующем месяце. И эта фиксированная сумма — серьезный якорь.Но не все так плохо для ИП. Государство понимает, что дважды брать деньги — это перебор. Поэтому уплаченные страховые взносы можно (и нужно!) использовать для уменьшения налога. И вот тут-то и кроется вся математика. Если вы ИП на УСН "Доходы" 6% и у вас нет сотрудников, вы можете уменьшить свой налог на всю сумму уплаченных за себя взносов. Давайте на пальцах. Вы заработали за год 800 000 рублей. Налог 6% — это 48 000 рублей. Страховые взносы, допустим, 49 500 рублей. Так вот, вы просто вычитаете из налога свои взносы, и получается, что налог платить вообще не нужно. Вы платите только взносы. Фактически, пока ваш годовой доход не превышает примерно 800-850 тысяч, вы платите не 6%, а просто фиксированную сумму взносов. У самозанятого тоже есть свой "бонус" — налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он применяется автоматически, снижая вашу ставку с 4% до 3% и с 6% до 4%, пока вся эта сумма не исчерпается. Это приятный подарок на старте, но он одноразовый. У ИП же "скидка" на налог за счет взносов работает каждый год.
Здесь все просто и понятно. Самозанятость — это "песочница" с четким потолком в 2,4 миллиона рублей в год. Это не хорошо и не плохо, это просто правило игры. Как только вы его превышаете, вы теряете право на этот режим. Что делать дальше? Переходить на ИП. У ИП на УСН лимиты куда серьезнее. Они исчисляются уже сотнями миллионов рублей в год, и для начинающего бизнеса это просто космос. Поэтому логика проста: начинаете, пробуете, растете на НПД. Как только доход стабильно подбирается к 200 тысячам в месяц, и вы понимаете, что это не предел, — пора готовиться к переезду в "высшую лигу" и открывать ИП.
Ограничения по-крупному
Кроме денег, есть и другие важные рамки.
- Сотрудники. Самозанятый — это волк-одиночка. Он не может нанимать людей по трудовому договору. Привлекать помощников по гражданско-правовому договору можно, но это тонкий лед, который не всем подходит. ИП же может нанимать сотрудников, создавать команду и строить полноценную компанию. Хотите открыть кофейню с бариста? Только ИП.
- Виды деятельности. Самозанятый продает то, что сделал сам, или оказывает услуги. Перепродавать чужие товары он не имеет права. Купить на оптовой базе 100 футболок и продать их в розницу — это уже предпринимательская деятельность, для которой нужен статус ИП.
- Маркировка. Есть целые категории товаров (обувь, некоторая одежда, духи, шины и т.д.), которые подлежат обязательной маркировке в системе "Честный ЗНАК". Так вот, самозанятым с такими товарами работать запрещено. Если ваш бизнес связан с этим — путь только в ИП.
Отчетность и администрирование
В плане бумажной волокиты самозанятость — это просто курорт. Все ваше общение с налоговой происходит через смартфон в приложении "Мой налог". Никаких деклараций, никаких книг учета. Это действительно режим "включил и забыл".
У ИП все немного серьезнее. Даже на самой простой УСН "Доходы" нужно вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год, до 25 апреля, подавать налоговую декларацию. Да, это несложно, есть куча онлайн-сервисов, которые все делают почти автоматически. Но это нужно сделать. И если забыть — можно получить штраф согласно ст. 119 НК РФ. Это 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога. Также возможна блокировка расчетного счета (ст. 76 НК РФ), что полностью парализует работу бизнеса. Это дополнительная ответственность, о которой нужно помнить. А на УСН "Доходы минус расходы" без бухгалтера или серьезного погружения в тему уже не обойтись, ведь каждый расход нужно подтвердить документом.
Сводная таблица для наглядности
| Параметр | Самозанятость (НПД) | ИП (на УСН) |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 4% (от физлиц), 6% (от юрлиц/ИП) | 6% ("Доходы") или 15% ("Доходы - расходы") |
| Страховые взносы | Нет (можно платить добровольно) | Обязательные, фиксированная сумма + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. |
| Годовой лимит дохода | 2,4 млн. руб. | ~265 млн. руб. (в 2024 году) |
| Сотрудники | Нельзя нанимать по трудовому договору | Можно нанимать |
| Виды деятельности | Услуги, товары собственного производства. Нельзя перепродавать. | Практически любые, включая торговлю и производство |
| Отчетность | Нет, все в приложении "Мой налог" | Ежегодная налоговая декларация, КУДиР |
| Онлайн-касса | Не нужна, чек формируется в приложении | Нужна для большинства видов розничной торговли и услуг |
Давайте разберем несколько ситуаций, которые я постоянно вижу у себя в кабинете. Кейс 1. Дизайнер-фрилансер. Работает из дома, клиенты — в основном компании. Расходов почти нет (только на интернет и софт). Доход — 100-150 тысяч в месяц. Здесь выбор очевиден — самозанятость. Он будет платить 6% с поступлений и ни о чем не думать. Открывать ИП ему просто невыгодно, потому что к 6% налога добавятся еще и фиксированные взносы, что на таких оборотах съест приличную часть дохода. Кейс 2. Домашний кондитер. Начинает с выпечки тортов для знакомых. Доходы нестабильные: в один месяц густо, в другой пусто. Идеальный старт — самозанятость. Но вот заказов становится много, она решает снять небольшой цех, купить профессиональную печь и нанять помощника. Все, в этот момент самозанятости становится мало. Нужно регистрировать ИП, чтобы нанять сотрудника и спокойно учитывать расходы на аренду и сырье в рамках УСН "Доходы минус расходы". Кейс 3. Продавец на маркетплейсе. Закупает чехлы для телефонов в Китае и продает их в России. Здесь самозанятость не подходит в принципе, так как это перепродажа. Выбор только один — регистрация ИП. Дальше уже нужно считать, что выгоднее: платить 6% со всей выручки или 15% с разницы между ценой закупки и продажи.
- Зарегистрируйте ИП.
- Встаньте на учет как плательщик НПД через приложение «Мой налог» (сразу же!).
- Критически важно: Если вы подавали уведомление на УСН при регистрации, у вас есть ровно 30 дней, чтобы отправить в налоговую уведомление об отказе от УСН (форма КНД 1150024). Если этого не сделать, налоговая аннулирует вашу самозанятость, и насчитает долги по УСН задним числом.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли совмещать самозанятость с основной работой по найму?
Да, закон это разрешает. Вы можете работать в офисе по трудовому договору (ТК РФ) и параллельно оказывать услуги как самозанятый в свободное время. Главное условие — вашим заказчиком по самозанятости не может быть ваш текущий работодатель или работодатель, от которого вы уволились менее 2 лет назад.
Идет ли трудовой стаж и пенсия при самозанятости?
По умолчанию — нет. Так как самозанятый не платит обязательные страховые взносы, пенсионные баллы не начисляются и стаж не идет. Однако, вы можете добровольно вступить в правоотношения с СФР (Социальный фонд) и платить взносы самостоятельно, «покупая» себе стаж.
Нужна ли печать и расчетный счет для самозанятого?
Нет, самозанятому (физлицу) печать не нужна, а деньги можно принимать на обычную личную карту. Если же вы ИП на НПД, то расчетный счет рекомендуется открыть для удобства работы с контрагентами и разделения личных и деловых финансов, хотя печать также не является обязательной.
