Ставка налога на прибыль в России
Главным источником пополнения Госбюджета выступает налог на прибыль. Налог на прибыль – это важнейший российский налог, ставка которого играет фиксирующую и регулирующую роль для бюджета страны. Ее размер прописан в ст.284 НК РФ. Смысл налогового сбора в том, что фирма берет общее значение выручки, собранной за расчетный период и отнимает от нее общую сумму расходов, произведенных за это же время. Оставшаяся сумма и есть прибыль предприятия. Именно эта часть средств и выступает налоговой базой, подлежащей налогообложению.
Налог на прибыль
Для списания налога за год, в отведенные для этого инстанции, сдаются декларации, по налогу на прибыль предприятия, и вносятся авансовые платежи. Календарный год делится на отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Если происходит так, что в течение года расходы превысили доходы, то налоговой базе присваивается нулевое значение. Такой вид налогообложения действует не только в России, но и во всех странах.
Кто платит налог на прибыль
Плательщиками являются – все юридические лица (ООО, АО и т. д.). Кроме того, сюда входят иностранные организации, имеющие доход из фирм, находящихся на территории РФ. Компании, перешедшие на особые режимы: упрощенку или вмененку, такой налог не оплачивают. Кроме того, налог не распространяется на организации, занимающиеся игорным бизнесом и предпринимателей, перешедших в ЕНВД, УСН, ЕСХН.
Объект налога
Налог начисляется на доход, полученный от реализации продукции как собственного, так и приобретенного товара. Но есть большой перечень, прописанный в ст. 251, того, на что не распространяется наложение налога. Приведем некоторые объекты из этого списка:
- вклады в капитальное строительство;
- имущество, переданное для предприятий;
- имущество, переданное из бюджета;
- средства или владения, переданные для пополнения активов уставного или складочного капитала.
Кто платит налог на прибыль
Как отчислять средства в бюджет
Организации, провернувшие хоть одну сделку по приходу или расходу наличных или безналичных денежных средств, неважно получили ли они прибыль с этого или нет, обязаны заполнить и передать в инспекцию декларацию по завершении отчетных периодов. Компаний, перешедших на особый режим, это не затрагивает. Некоммерческие учреждения передают декларацию, составленную по упрощенной форме. Декларация – это отчет за все действия предприятия в указанный период.
Декларация должна быть заполнена подробно и по всем правилам, так как от правильности ее заполнения зависит сумма, передаваемая в государственный бюджет. Но это вовсе не значит, что при оформлении документа нужно заполнять все пункты, можно отмечать только отражающие показатели по провернутым операциям. Если компания содержит меньше 100 работников, то ее оформляют на бумаге печатными буквами. Когда сотрудников больше всю отчетность составляют в электронном виде. Рубль округляется до целых значений, то есть показатель меньше 0,5 р. не учитывается, больший округляется до рубля.
Как заполнить по всем правилам документ можно узнать из сальдово – оборотной ведомости и налогового регистра.
Как отчислять средства
Когда отчислять средства в бюджет
Исходя из того, что отчетными периодами выступают квартал, полугодие и девять месяцев, авансовые выплаты осуществляют по их итогам до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Оплату за январь нужно отправлять до 28 января, за февраль — не позднее 28 февраля и так далее по декабрь включительно.
Но когда организация осуществляет выплаты исходя из фактической прибыли, то средства за январь переводятся до 28 февраля, за январь—февраль — не позднее 28 марта и так до 28 января следующего года. Неважно, какой из приведенных вариантов передачи более предпочтителен, в обоих случаях ежегодно бухгалтер выводит общую сумму налога на прибыль за прошедший календарный год. После этого результат сопоставляется с итогом авансовых выплат, произведённых за отчетные периоды. Когда сумма авансовых выплат ниже итогового размера налога, организация вносит разницу в казну. При возникновении переплаты, ее перекидывают и учитывают в следующих периодах. Общую сумму налога нужно успеть выплатить до 28 марта следующего года.
Примерный расчет налога
Сколько процентов налог на прибыль узнают путем сложения полученной налоговой базы с соответствующей налоговой ставкой. Налоговые ставки различны, о них мы поговорим далее, а сейчас рассмотрим пример расчетов налога. В качестве примера приведем выдуманную компанию с доходом за отчетный период 500 000 рублей, общими расходами – 100 000 рублей. Налоговая база равняется 300 000 рублей. Организация рядовая и оплачивает налоги по основной ставке – 20%. Значит, расчет таков: 300 000 * 20/100 получается 60 000 рублей.
Как рассчитать налог на прибыль
Ставки налога
Какой налог на прибыль в России? Базовая ставка налога на прибыль в РФ равна 20%. Из нее 18% идет в региональный бюджет и только 2% поступает на федеральный. Но местные муниципалитеты вправе уменьшить свои 18% до 13,5% для определенных категорий налогоплательщиков. Для некоторых видов дохода есть специальные ставки:
- 0% на: доход образовательных или медицинских учреждений; прибыль, получаемую Банком РФ от урегулирования денежного оборота; проценты по определенным ценным бумагам.
- 9% на дивиденды, полученные российскими компаниями.
- 10% на прибыль, полученную иностранными организациями от передачи в пользование транспортных средств компаниям международных перевозок.
- 15% на доходы от процентов, начисляются к ценным бумагам федерального и муниципального уровня.
А также размер ставки зависит и от принадлежности к определенной экономической зоне.
Определяет сколько налог на прибыль статья 246 НК РФ.