Упрощенка (УСН) 6% или 15% — считаем на примерах, что выгоднее.

Ко мне на консультации часто приходят предприниматели, которые уже работают год или два, и только потом задаются вопросом, а правильно ли они выбрали систему налогообложения. Ну, знаете, на старте бизнеса голова забита совсем другим: найти клиентов, наладить процессы, запустить продукт. Бумажки и налоги кажутся чем-то второстепенным. А потом приходит конец года, смотришь на сумму налога к уплате и думаешь: «А могло бы быть и меньше?». Именно поэтому вопрос, что лучше, Упрощенка (УСН) 6% или 15%, и подсчет на примерах, что выгоднее, — это не просто теоретическое упражнение. Это одно из первых стратегических решений для вашего бизнеса. Ошибка здесь не фатальна, сменить объект налогообложения можно, но только со следующего календарного года. А это значит, что целый год вы можете попросту переплачивать налоги, которые могли бы вложить в развитие. Деньги, как говорится, любят счет, особенно когда речь идет о налогах. Два варианта 'упрощенки' Давайте по-простому. Упрощенная система налогообложения, или как ее все называют «упрощенка», предлагает вам два стула, на один из которых нужно сесть. Первый стул — это УСН «Доходы», второй — УСН «Доходы минус расходы». Названия, в общем-то, говорящие. В первом случае вы платите налог со всей суммы, что поступила вам на счет или в кассу. Вообще со всей. Пришел миллион — будьте добры, заплатите налог с миллиона. Ставка при этом ниже, стандартно — 6%. Во втором случае вы сначала из всех своих доходов вычитаете все документально подтвержденные расходы, и уже с этой разницы, с прибыли, платите налог. Ставка здесь, естественно, выше — 15%. Логика простая: меньше налоговая база — выше процент. И наоборот. Выбор между этими двумя вариантами и определяет, сколько денег останется у вас в кармане по итогам квартала. Никакой магии, чистая математика и немного здравого смысла. УСН 'доходы' 6% простота и предсказуемость Начну с самого популярного, особенно среди начинающих, варианта. УСН «Доходы» подкупает своей кажущейся простотой. И знаете, в этом есть огромная доля правды. Вам не нужно с лупой изучать каждый чек из магазина и трясти с поставщиков закрывающие документы, чтобы доказать налоговой свои траты. Главное — вести учет всех поступлений. Это сильно упрощает бугалтерский учет, а для многих ИП, которые ведут дела самостоятельно, это решающий фактор. Формула расчета элементарна: берем все доходы за квартал и умножаем на 6%. Получаем сумму налога. Все? А вот и нет. Ну понимаете, тут-то и начинается самое интересное и главное преимущество этой системы — возможность уменьшать налог на уплаченные страховые взносы. Если вы ИП без сотрудников, то вы можете уменьшить налог на всю сумму фиксированных и дополнительных взносов, которые заплатили «за себя». Вплоть до нуля.

Важно: Цифры на 2025 год. Согласно ст. 430 НК РФ, фиксированный взнос ИП за себя в 2025 году составляет 53 658 рублей (в 2024 году было 49 500 руб.). Если ваш годовой доход превышает 300 000 рублей, вы дополнительно платите 1% с суммы превышения. Максимальный размер взноса с 1% ограничен суммой 300 888 рублей (на 2025 год).

То есть, если ваш налог за год составил 50 000 рублей, а взносов вы заплатили 49 500 рублей, то в бюджет нужно будет доплатить всего 500 рублей. Выгодно? Еще как. admpoddore.gosuslugi.ru Если у вас есть сотрудники, то уменьшить налог можно и на взносы за них, но есть ограничение — не более чем на 50% от исчисленной суммы налога. Тоже неплохо, согласитесь. Поэтому я часто советую этот режим тем, у кого мало расходов или их сложно подтвердить документами. Это программисты, консультанты, дизайнеры, репетиторы, те, кто сдает недвижимость в аренду. Их главные затраты — это время и мозги, а их, к сожалению, в книгу расходов не запишешь.

УСН 'доходы минус расходы' 15% когда важны затраты

А теперь давайте о втором стуле, который называется «Доходы минус расходы». Если УСН 6% — это спринт, простой и быстрый, то 15% — это уже марафон с препятствиями. Он требует большей подготовки и внимания к деталям. Этот режим создан для тех, у кого расходы — это не случайные траты на кофе и канцтовары, а серьезная и постоянная статья бюджета.

Логика простая. Если ваши расходы съедают большую часть выручки, то платить налог со всего оборота — это, мягко говоря, неразумно. Представьте себе небольшой магазинчик. Он закупает товар, платит за аренду, зарплату продавцу, рекламу. С каждого заработанного рубля у него может оставаться всего 15-20 копеек прибыли. И вот с этих копеек платить налог справедливо. А платить со всего рубля — уже грабеж. Вот для таких случаев и придумали УСН 15%.

Главный подводный камень здесь, и я не устану это повторять своим клиентам, — это документальное подтверждение. Каждый потраченный рубль, который вы хотите вычесть из доходов, должен быть подкреплен бумажкой: чеком, актом, накладной, платежкой.

Но наличие «бумажки» — это только полдела. Главная ловушка УСН 15% — это Закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ). В отличие от ОСНО (общей системы), на упрощенке вы можете принять к вычету только то, что прямо поименовано в кодексе.

Чего НЕТ в этом списке (частые ошибки):

• Представительские расходы (бизнес-ланчи с партнерами).
• Подписка на периодические издания (если не связаны с производством).
• Обеспечение нормальных условий труда (кулеры, вода, кофе в офис).

Даже если у вас есть идеальный чек и счет-фактура на покупку воды в офис, налоговая выкинет этот расход и доначислит налог, штраф (20% от неуплаченной суммы) и пени.

И спорить с ними на эту тему — дело долгое и почти всегда проигрышное. Так что этот вариант для дисциплинированных предпринимателей, которые готовы собирать и хранить все документы.

Сравнение режимов УСН: наглядная таблица

Чтобы упростить выбор, я свел ключевые отличия в таблицу. Обратите внимание на строку про страховые взносы — это частая причина ошибок в расчетах.

Характеристика	УСН «Доходы» (6%)	УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Налоговая база	Все поступления (выручка)	Разница между доходами и расходами
Ставка налога	1% — 6% (зависит от региона)	5% — 15% (зависит от региона)
Учет расходов	Не требуется (кроме взносов)	Обязателен (КУДиР, оригиналы документов)
Страховые взносы	Уменьшают сам налог (до 100% без сотрудников, до 50% с ними)	Включаются в расходы (уменьшают базу)
Минимальный налог	Нет	1% от доходов (если получен убыток)

Главный критерий выбора считаем пороговую долю расходов

Хорошо, скажете вы, это все лирика. А где же цифры? Как понять, что мне выгоднее? Есть простое правило, такая отправная точка, которую я всегда даю для быстрой прикидки. Посчитайте, какую долю в ваших доходах занимают расходы.

Формула элементарная: (Сумма расходов / Сумма доходов) * 100%.

Если полученный процент меньше 60%, то, скорее всего, вам даже не стоит смотреть в сторону УСН 15%. Ваш вариант — 6% с доходов, и точка. А вот если доля расходов перевалила за 60-65%, тогда уже есть смысл доставать калькулятор и считать более детально. Чем выше этот процент, тем очевиднее становится выгода от системы «Доходы минус расходы». Если у вас, например, расходы составляют 80% от доходов, то на УСН 15% вы заплатите налог с оставшихся 20% прибыли. А на УСН 6% — со всех 100% дохода. Разница, как вы понимаете, будет колоссальной.

Но это, повторюсь, лишь ориентир. Потому что в игру вступают и другие факторы, например, те же страховые взносы, которые на разных системах учитываются по-разному.

Теория — это хорошо, но нет ничего лучше старых добрых примеров из жизни. Давайте возьмем три типичные ситуации и посмотрим, как математика работает на практике. Возьмем IT-специалиста на фрилансе, небольшой интернет-магазин и уютное кафе. Пример 1 Услуги с низкой долей расходов Представим себе программиста Василия, который работает как ИП. За год он заработал 2 000 000 рублей. Его расходы — это оплата интернета, покупка софта, немного на рекламу своих услуг. Ну, пусть будет 150 000 рублей за год. Страховых взносов за себя он заплатил, допустим, 49 500 рублей. Считаем налог для Василия: regberry.ru На УСН 6% «Доходы»: Налог: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей. Василий — ИП без сотрудников, поэтому он может уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя взносов. К уплате: 120 000 - 49 500 = 70 500 рублей. На УСН 15% «Доходы минус расходы»: Налоговая база: 2 000 000 (доходы) - 150 000 (расходы) - 49 500 (взносы тоже идут в расходы) = 1 800 500 рублей. Налог: 1 800 500 * 15% = 270 075 рублей. Вывод очевиден. Разница почти в 200 тысяч рублей. Для Василия и любого другого специалиста, чей главный актив — это голова, а не склад товаров, выбор в пользу 6% абсолютно оправдан. Пример 2 Торговля с высокой долей расходов Теперь возьмем Ольгу, у нее интернет-магазин детских игрушек. За год ее оборот составил 5 000 000 рублей. Но чтобы получить эту выручку, она потратилась: закупила товар, оплатила доставку, рекламу в соцсетях, аренду маленького склада. Общие подтвержденные расходы составили 4 200 000 рублей. У Ольги есть один сотрудник, на взносы за себя и за него она потратила 150 000 рублей. Считаем налог для Ольги: На УСН 6% «Доходы»: Налог: 5 000 000 * 6% = 300 000 рублей. У Ольги есть сотрудник, поэтому она может уменьшить налог не более чем на 50%. Возможный вычет: 300 000 * 50% = 150 000 рублей. Сумма взносов (150 000) укладывается в этот лимит. К уплате: 300 000 - 150 000 = 150 000 рублей. На УСН 15% «Доходы минус расходы»: Налоговая база: 5 000 000 (доходы) - 4 200 000 (расходы) - 150 000 (взносы) = 650 000 рублей. Налог: 650 000 * 15% = 97 500 рублей. А вот здесь ситуация обратная. Ольга сэкономит больше 50 тысяч рублей, выбрав УСН 15%. Для торгового бизнеса, где маржа невысока, а затраты на закупку товара составляют львиную долю, этот режим — настоящее спасение. Пример 3 Что делать если бизнес убыточен А теперь самое интересное. Кафе «Уютный уголок», которым владеет Петр. Год был тяжелый, выручка составила 3 000 000 рублей, а расходы на продукты, аренду, зарплату поварам и официантам, коммуналку — 3 100 000 рублей. То есть, Петр сработал в убыток на 100 000 рублей. На УСН 6% ему все равно пришлось бы заплатить налог с выручки: 3 000 000 * 6% = 180 000 рублей (минус вычет на взносы). А что на УСН 15%? Казалось бы, прибыли нет, значит и налога нет? А вот и нет. Тут вступает в силу такое понятие, как минимальный налог. Государство рассуждает так: «Даже если ты ничего не заработал, будь добр, заплати хотя бы 1% со всей своей выручки». Считаем минимальный налог для Петра: 3 000 000 * 1% = 30 000 рублей. Эту сумму ему придется заплатить в бюджет, несмотря на убыток. Это, конечно, неприятно, но 30 000 — это не 180 000. Плюс, полученный убыток в 100 000 рублей Петр сможет учесть в расходах в следующем году. На УСН 6% такой возможности нет.