Как оплатить пенсионные взносы ИП
На конец 2016 года в России зарегистрировано более 3.6 млн индивидуальных предпринимателей (ИП). Это на 300 тысяч меньше, чем в 2013 году. Кризисные явления последних лет привели к прекращению деятельности некоторых предпринимателей, но одновременно многие наши граждане открыли свой бизнес. Начиная со второй половины 2016 года, наблюдается рост числа ИП, особенно в крупных городах – Москве и Санкт-Петербурге. Это говорит о том, что люди пытаются преодолеть кризисные явления, полагаясь на собственные силы. Они готовы платить налоги и надеются, что и государство будет идти им навстречу.
Применяемая в России система налогообложения ИП весьма проста и, по большому счету, не обременительна. Большинство ИП в своей деятельности применяют ту или иную упрощенную систему налогообложения. Но независимо от выбранной системы пенсионные отчисления для ИП обязательны. Однако их размер и способы начисления различны для разных систем налогообложения.
Обязательные платежи ИП — это отчисления в ПФР и на медицинское страхование. Страховые взносы ИП в Фонд социального страхования (ФСС) являются добровольными. Если ИП имеет наемный персонал, то он должен также производить оплату за них как в ПФР, ФОМС, так и в ФСС. В этой статье мы рассмотрим только взносы ИП за себя.
Взносы индивидуального предпринимателя в ПФР за себя
Величина индивидуального взноса ИП в Пенсионный фонд привязана к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), его годовой размер можно рассчитать по формуле, которая определяет, как оплатить пенсионные взносы ИП:
Взнос в ПФР = (МРОТ*26*12)/100
В этой формуле цифра 26 это размер отчислений в ПФР в процентах от фонда заработной платы (26%). В 2017 году размер МРОТ составляет 7500 рублей в месяц, а, значит, годовые отчисления в ПФР составят 23400 рублей или 1950 рублей в месяц. Изменение МРОТ с 1 июля не влияет на отчисления в ПФР. Однако, это еще не весь взнос.
Есть ложка дегтя. Если величина дохода ИП превышает 300000 рублей в год, то дополнительный платеж составляет 1% от суммы дохода свыше этой суммы.
То есть, если ИП получит в 2017 году годовой доход 1000000 рублей, то дополнительный платеж составит:
Доп.платеж = (1000000 – 300000)*0.01 = 7000 рублей
Этот взнос должен быть заплачен в 2018 году до 1 апреля.
Если ИП использует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то дополнительная сумма рассчитывается исходя из вмененного дохода, но не зависит от фактически полученного. Если ИП работает по патенту, то в формуле используется максимальная стоимость патента. И еще. При работе по УСН 15%, то для расчета используется валовый доход, не уменьшенный на сумму фактических расходов.
Теперь о пряниках. ИП может уменьшить сумму налога на величину взносов в ПФР. Например, если ИП, работающий на ЕНВД, должен заплатить в квартал 18000 рублей налога на вмененный доход, то его величина уменьшается на 1950*3 = 5850 рублей. Но такой налоговый вычет не может превышать 50% от суммы налога. То есть если квартальный налог составляет 10000 рублей, то налоговый вычет составит не 5850 руб., а 5000 рублей. Но чтобы получить такой вычет необходимо платежи в ПФР производить в том же квартале, в котором происходит расчет. Аналогичным образом производится расчет в случае применения других систем УСН.
В заключение уточним, как оплатить взносы ИП в ПФР в 2017 году. В этом году произошли существенные изменения в этом вопросе. С 1 января 2017 года взносы в ПФР и ФОМС администрирует ФНС. То есть эти платежи следует производить в налоговую службу.
Какие взносы платит ИП за нанятых сотрудников, определяет налоговый кодекс. В этом отношении правила едины для всех субъектов предпринимательской деятельности.