Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Каждый грамотный человек знает, что с денег, которые он получает в виде зарплаты и любого другого дохода происходит удержание налога. Ниже мы постараемся разобраться, что это за взнос и в каких случаях его можно уменьшить, и как рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Кто и по каким ставкам платит налог

С любого дохода граждане и даже не граждане, а просто лица, которые получают доход на территории России, платят подоходный налог. Очень сильно влияет на размер ставки, сколько дней в году человек находится на территории Российской Федерации.

Для налоговой службы не имеет значения гражданин вы России или нет. Важно то, сколько вы проживаете на территории России в течение года. Если человек, вне зависимости от гражданства, живёт в РФ минимум 183 дня в году, то он является налоговым резидентом и ставка подоходного налога для него будет равна 13%. Все остальные лица, которых нельзя отнести к резидентам, платят взнос размером в 30%.

Определить базу, из которой удерживается налог, высчитать подоходный налог с зарплаты, удержать и перечислить его должна бухгалтерия работодателя. Нужно учитывать, что доходы нерезидентов, получаемые на территории РФ, входят в налоговую базу для расчёта.

Налоговые ставки

Стандартной ставкой по налогу является ставка в размере 13%. Под такой размер налоговой ставки подпадают не только налоговые резиденты, но и те, кто работают по патенту. В целом работа по патенту очень благоприятна в плане налогов.

Кроме ставки, которая считается основной, есть и другие, которые зависят от различных ситуаций. Существует налоговая ставка 9%, её применение возможно в ниже перечисленных случаях.

1. Если доходы физического лица представляют собой дивиденды.
2. Если лицо получило доход от облигаций, при условии, что облигации не моложе 2006 года.
3. Если доход получен от управления доверителями. Опять же если сертификаты не моложе 2006 года.

Ставкой в 15 процентов облагаются доходы лиц которые не живут постоянно в России, которые они получают в форме дивидендов. Остальные доходы, получаемые нерезидентами, облагаются по более высоким ставкам.

Наибольшая ставка по налогу – 35% поджидает тех лиц, которые:

• получили выигрыш или приз ценой больше 4 тысяч рублей;
• получают прибыль в форме процентов по депозитам, но только если процент по вкладу будет больше процента рефинансирования центрального банка на 5 и более процентов;
• другие случаи, предусмотренные налоговым законодательством.

Льготы при начислении налога

Когда производится расчет подоходного налога с заработной платы, нужно учитывать, что отдельные категории физических лиц имеют право на освобождение от его уплаты или на уменьшение суммы, с которой платится налог. Налог на доход не удерживают с:

• пособий и пенсий, алиментов и стипендий;
• премии выплаченной государством при сдаче клада;
• грантов или премий, которые получены за достижения в науке;
• отдельных видов компенсаций;
• вознаграждений за сдачу крови и её компонентов;
• различных социальных выплат, которые производятся единовременно.

Внимание! Полный перечень льгот по уплате подоходного налога можно найти в Налоговом кодексе.

Налоговые вычеты

Существует такое понятие, как налоговый вычет из зарплаты. Если в течение периода, за который рассчитываю налог, плательщиком налога были потрачены значительные средства на крупные покупки, такие как автомобиль или недвижимость, то налоговую базу можно уменьшить. Вычеты такого рода бывают трёх видов:

• имущественные;
• социальные;
• стандартные.

В налоговом кодексе, в соответствующем разделе достаточно подробно освящена эта тематика. Но всё же, мы кратко рассмотрим вычеты, чтобы составить представление о них.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты случаются в трёх случаях. Первый – если лицо, которое должно платить налог работало или служило в экстремальных условиях. Таким лицам полагается вычет в размере 3000 рублей. Второй – на 500 рублей уменьшают базу тем лицам, которые не входят в первую категорию. И, наконец, третий случай, самый распространённый, уменьшение базы облагаемой налогом при наличии детей в семье.

Имущественные вычеты

Такой вычет может произойти один раз в течение жизни при покупке жилья. При таких значительных тратах физическое лицо имеет право на возмещение 13% от 2 миллионов рублей. Вычет этот может быть произведён двумя способами.

1. Работодатель не вычитает из заработной платы налог, до тех пор, пока человек не получит таким образом всю сумму, подлежащую вычету.
2. Единоразовый возврат всей суммы после сдачи налоговой декларации.

 Социальные вычеты

Право на такие налоговые вычеты плательщик может получить при соблюдении ряда условий. А именно:

• при переводе средств на благотворительность;
• при оплате обучения;
• при оплате лечения или медицинских услуг.

При этом надо помнить, что максимальный размер социальных вычетов не может быть больше 120 тысяч рублей в календарный год. Даже в том случае, если сумма будет набегать больше, то всё равно вы не получите больше 120 тысяч.

Порядок расчёта

Как посчитать подоходный налог с зарплаты? Чтобы рассчитать сумму, которую необходимо удержать в качестве подоходного налога, существует определённый алгоритм. Расчёт суммы отчислений происходит тогда же, когда подсчитывают основной заработок и все иные удержания. Этапы расчёта:

• подсчёт и начисление всех выплат, которые положены сотруднику;
• анализируются все выплаты на предмет попадания в базу для налогообложения;
• рассмотрение статуса сотрудника с точки зрения налогового законодательства, проверка наличия у него льгот;
• от полной суммы, начисленной работнику, отнимаются все налоговые вычеты.

Оставшаяся после этого сумма и является базой для удержания подоходного налога.

Пример расчёта

Оклад сотрудника 18 тысяч рублей, ранее выплаченный аванс 10 тысяч рублей, премия 15%, сотрудник налоговый резидент, платит алименты в размере 25% от заработка, предоставлено заявление на налоговый вычет на двух несовершеннолетних детей.

Расчёт:

18000х1,15=20700 – база из которой высчитывается налог,

20700-2400=17900 – вычет за двух детей,

17900-17900х13%=15573.

Итого сотрудник получит: 15573-15573х25%-10000=1680 рублей.

Нюансы при удержаниях

Нужно понимать, что любые возвраты налогов происходят не заранее, а уже после события. Так происходит вследствие того, что при походе в налоговую инспекцию, как правило, требуется справка 2-НДФЛ. Даже если вы уплатили излишний налог из-за банальной описки или ошибки в расчётах, то вернуть излишне уплаченную сумму вам смогут только по итогам года, когда будут сданы все декларации.