Системы налогообложения для ИП — какую выбрать

Многие считают, что в СССР не было не только секса, но и легального предпринимательства. На самом деле индивидуальный предприниматель (ИП) во времена Сталина и Брежнева брал патент и делал шляпки, чинил обувь и ремонтировал кастрюли. Система налогообложения была проста и понятна даже для малограмотных крестьян. Сегодня система налогообложения для ИП также не отличается сложностью. Проблема в том, что формы налогообложения ИП разнообразны и очень важным является ответ на вопрос, какую систему налогообложения для ИП выбрать.

Лучше всего выбрать систему налогообложения до регистрации бизнеса, так как через пять суток после регистрации к вам автоматически будет применен обычный/общий принцип налогообложения.

Какую систему налогообложения может применять ИП? В 2016 году таких систем пять. Мы рассмотрим их ниже.Важно, что могут также применяться смешанные системы. Какое выбрать налогообложение для ИП может посоветовать налоговый консультант. Если вы не очень хорошо ориентируетесь в налоговом законодательстве, то за небольшую плату, вы сможете избавиться от многих проблем и минимизировать риски. При выборе режима налогообложения для ИП нужно предварительно оценить некоторые предполагаемые показатели вашей будущей деятельности. Вот их минимальный перечень:

• вид/виды вашей предполагаемой деятельности;
• ожидаемый объем реализации;
• предполагаемый годовой доход;
• предполагаемые расходы;
• количество наемного персонала;
• стоимость основных фондов.

Если, проработав некоторое время, вы поняли, что выбранная вами форма налогообложения не оптимальна, то можно перейти на другую систему сообщив об этом в налоговый орган. Следует не забывать, что кроме налогов предприниматель должен платить взносы в различные фонды. Сегодня можно легко найти в интернете программы автоматического расчета налогов и платежей при различных видах налогообложения ИП. Попробуйте рассчитать ваши платежи при разных ситуациях ведения вашего бизнеса. Это очень поможет при составлении бизнес-плана. Кроме суммы налогов следует также учитывать простоту ведения отчетности, так как, например, общая система налогообложения достаточно сложна и при ее применении вам потребуется бухгалтер (а, иногда не один). Посмотрим рамочные условия применения тех или иных систем.

Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает уплату всех налогов и сборов «по полной программе». Вам придется платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и взносы во все фонды. Бухгалтерская отчетность довольно сложная. Однако, если вы предполагаете большой объем реализации и вести бизнес с юридическими лицами, то часто у вас не будет выбора, если ваши клиенты – плательщики НДС. Если предполагаемый доход до 10 млн руб., то такая форма, скорее всего, будет неприемлемой.

Упрощенную систему налогообложения (УСНО) чаще всего выбирают начинающие предприниматели. В чем ее привлекательность? Во-первых, вместо трех налогов вы платите только один (не надо платить налог на добавленную стоимость, налог на имущество, НДФЛ), а, во-вторых, упрощенное ведение бухгалтерской отчетности. Но здесь есть ограничения. Доход за девять месяцев не должен быть больше 45 млн. руб., а количество наемных работников не должно превышать 100 человек в год, а стоимость основных средств – менее 100 млн. руб. Предприниматель может выбрать два способа начисления налога. Если платить от прибыли, то это 6%. Если выбрать схему «доходы минус расходы», то 5-15% (ставку устанавливают местные власти, к сожалению, в большинстве регионов эта ставка 15%).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Суть налога в том, что законодатель устанавливает (вменяет) доход предпринимателя в зависимости от вида его деятельности. Расчет окончательной суммы ЕНВД осуществляется с учетом специальных коэффициентов, которые меняются ежегодно. Главный плюс заключается в том, что сумма налога не зависит от полученной прибыли. Тут есть ловушка. Можно не получить прибыли или она окажется очень маленькой, а налог нужно будет платить в полном объеме! Ставка этого налога 15%. Ограничения. Не все виды деятельности позволяют избрать эту систему, а численность персонала не должна превышать 100 человек. Можно начать бизнес с покупки патента (см. ниже), а затем перейти на ЕНВД.

Патент. Очень простая и привлекательная форма налогообложения. Купил патент на определенный период (от месяца до года) и работай себе, забыв дорогу в налоговую. Не надо платить другие налоги, сдавать отчетность, никакого кассового аппарата и бухгалтера. Но есть и ограничения. Не все виды деятельности позволяют выбрать эту схему. Наемных работников – не более пятнадцати. И, главное, стоимость патента и максимальный размер годового дохода устанавливают местные власти. А местные власти хотят увеличить поступления в бюджет. Поэтому они могут установить неприемлемые суммы стоимости патента.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Эта система применяется ограниченно только предпринимателями, которые сами производят сельскохозяйственную продукцию. Ставка налога 6%, а уплата производится раз в полугодие.

В 2016 году для предпринимателей, только начавших свою деятельность и выбравших УСНО и ПСНО, установлены налоговые каникулы. То есть налог 0%!

Теперь посмотрим, какую систему лучше всего выбрать, исходя из сложившейся в России практики. Очень часто предпринимательская деятельность начинается с розничной торговли. Итак, какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля.

Если вы только начинаете свой бизнес, то лучше всего выбрать единый налог на вмененный доход (при малой площади торговой площадки или разъездной торговле он буде невелик) или купить патент.

При расширении бизнеса можно перейти на упрощенную систему налогообложения. Если вы планируете производство, то однозначно следует выбрать упрощенную систему налогообложения по схеме «доходы минус расходы». Правда, если вы планируете поставлять свою продукцию крупным компаниям, то, скорее всего, придется использовать общую систему налогообложения и платить НДС. Услуги. Это самый сложный случай. Если вы планируете предоставлять услуги, то приемлемой может оказаться любая форма (кроме ЕСХН). Очень тщательно подойдите к вопросу, к какому виду деятельности налоговый орган отнесет ваши услуги (это не всегда может совпасть с вашим мнением). И только после этого определяйтесь с формой налогообложения.