Чистые активы | Пример расчета

Эффективность созданной модели бизнеса оцениваются многими показателями, ─ а именно, чистые активы компании, которые всегда интересуют инвесторов и партнеров предпринимателя. Этот показатель интересен не только кредиторам, но и менеджерам компании, которые работают по ее развитию.

Бывают случаи, что надо быстро оценить возможности предприятия, в этом помогает информация состояния чистых активов, которая берется из баланса предприятия в бухгалтерских документах. Этот показатель состояния компании показывает реальное положение дел предпринимателя, стоимость его предприятия, это все эксплуатируемое имущество. Рассмотрим, как рассчитываются чистые активы и их структуры. Если Вы совсем новичок в это вопросе Вам стоит сначала прочитать материал — «что такое актив».

Чистые активы — определение

Термин чистые активы применяется в бухгалтерской деятельности часто ─ финансовый параметр, который определяется разностью между всеми активами бизнесмена ведущего предпринимательскую деятельность и его обязательствами (пассивами). Все данные компании или предприятия любой формы собственности о состоянии активов и пассивов находятся в бухгалтерии.

Применяя нормативные акты, приказы и официальные письма определяют цифры в формуле расчета чистых активов, кроме этого есть экспертный способ вычисления показателя. В правовом поле порядок расчета этого параметра финансовой работы предприятия определяется приказом Минфин РФ от 2014 года, который распространяется на формы собственности, это:

1. «ОАО» (акционерное общество).

2. «ООО» (общество с ограниченной ответственностью).

3. Предприятия городской значимости – унитарные.

4. Муниципальные организации и компании.

5. Созданное на производстве кооперативное сообщество.

6. Жилищные кооперативы накопительного вида.

7. Партнерские сообщества на базе совместного хозяйствования.

Что такое структура активов

Понимая, что чистые активы это получаемая разница, иными словами величина, полученная в ходе вычитания всех взятых активов предприятия и его обязательствами, долгами (пассивами). Специалисты в финансовой сфере подразумевают под структурой активов бизнесмена ведущего предпринимательскую деятельность следующее, это:

• активы не находящиеся в обороте компании;

• стоимость основных средств;

• наличие нематериальных ресурсов;

• количество незавершенного строительства;

• наличие долгосрочных инвестиций в производство;

• активы компании находящиеся в обороте;

• складские активы (готовая продукция на товарных складах, но пока не реализованная);

• существующие дебиторские задолженности;

• инвестиции кратковременного характера;

• НДС, если покупались материальные ценности на предприятие.

Специалисты также советуют исключить из активов компании покупку акций, средства, потраченные на это действие, с целью дальнейшей продажи их. Не следует относить к активам и личностные долги соучредителей предприятия в пополнение уставного капитала.

Структура пассивов предпринимательской деятельности охватывает следующее, это:

• финансовые обязательства предпринимателя, имеющие долгосрочный характер;

• кратковременные денежные обязательства бизнесмена;

• долги перед кредиторами;

• резервы предприятия, планируемые для будущих расходов;

• неуплаченные суммы перед соучредителем предприятия по доходам производства.

Когда рассчитываются чистые активы в структуру активов и пассивов могут вноситься дополнительные параметры, относящиеся к ним для проведения расчета, когда эти ресурсы классифицируются как собственность компании или же обязательства бизнесмена.

Метод Минфина, расчет показателя

Чистые активы в балансе, это получаемая разница из структуры, определяющей активы и пассивы, определить которую Минфин рекомендует следующим образом, это:

1. Необходимо сложить все выявленные активы и пассивы предприятия. Специалисты Минфина не рекомендуют учитывать показатели денежных средств находящихся вне баланса компании, предприятия.

2. Далее следует исключить по рекомендации Минфина следующие финансовые параметры, это:

• имеющиеся долги учредителей предприятия на пополнение уставного капитала;

• средств потраченные на закупку акций компании, как способ дальнейшей их реализации;

• плановую прибыль с учетом вложения целевых государственных денег;

• исключить стоимость имущества полученного в дар на постоянное пользование.

Применяя эту методику вычисления показателя чистых активов, которую рекомендует Минфин, надо всегда «отталкиваться» в расчете от стоимости указанной в балансе предприятия. В общих чертах эта формула расчета применима и похожа на многие аналогичные формулы, когда рассчитывается параметр чистых активов.

Пример расчета

Чистые активы предприятия, это рассчитанный по формуле показатель, который определяет величину разницы активов и пассивов предприятия. Необходимо для получения этого показателя компании иметь доступ к балансу предприятия, откуда берутся нужные для расчета цифры.

Когда в бухгалтерии предпринимателя используются рекомендованный на территории РФ метод ведения документации (единый формат), то сведения об активах бизнесмена можно увидеть в строке документа №1600, а данные о пассивах предприятия отражаются строками №1400 и №1500. Надо так же учесть данные из дебитного счета №75, которые надо для вычитания задолженностей в уставной капитал соучредителями компании, а также планируемую прибыль, воспользоваться данными в строке №1530. Имея эти показатели можно перейти к расчету по установленному алгоритму действий.

Как выглядит формула расчета

Чистые активы формула расчета для этого параметра носит определенные действия с цифрами, нам надо сделать следующее, это:

• надо от параметра в строке №1600 отнять сумму долгов по взносам в уставной капитал соучредителями предприятия (если такие есть);

• затем складываем показатели в строках №1400 и №1500, бухгалтерского баланса;

• после этого находим строку №1530 и вычитаем показатель, указанный в ней от суммы, полученной в строках №1400 и №1500;

• окончательный результат получаем вычитанием из строки №1600 полученный разницей выше параметр.

Многие специалисты формулу чистых активов (ЧА) представляют схематично, это отражается в таком виде, это:

ЧА = (стр.№1600 – сч.№75) – (стр.№1400 стр.№1500 – стр.№1530)

Для чего надо рассчитывать ЧА

Разобравшись, что такое чистые активы, и поняв, что это параметр, по которому объективно рассматривается развитие предприятия, можно показать для каких целей это делается.

Основные критерии ЧА, это:

• получение параметра с положительным значением;

• возможность получения параметра с отрицательным значением.

Когда ЧА положительны, специалисты говорят о доходности предприятия, что она может рассчитывать на привлечение инвестиций. При получении отрицательного параметра ЧА, можно утверждать, что предпринимателем ведется неблагополучная для производства деятельность, у компании возникают проблемы.

Суждения по полученным результатам вычислений могут быть различные, зависит, за какой период предпринимательской деятельности ЧА рассчитывается. Специалисты не рассматривают отрицательный показатель критично для молодого малого предприятия, которое нуждается в дальнейшем развитии, или проведенного стартапа.

Что означает отрицательный ЧА

Рассмотрев, как рассчитать чистые активы по балансу, определили, что этот параметр может носить, отрицательное значение, как это понимать у компании с длительным периодом работы? Специалисты по этому вопросу принимают однозначное решение, компания имеет проблемы, когда долги (обязательства), их финансовый показатель выше стоимости всего производства предпринимателя.

В этом случае к предпринимателю применяется термин «недостаточность имущества», когда его деятельность, рассчитанная по формуле определения чистых активов, носит, отрицательное значение.

Рекомендуется специалистами сделать следующие действия:

1. После расчета ЧА за год работы и после этого за второй год работы предприятия показатели имеют отрицательное значение, надо уменьшить величину уставного капитала, его стоимости до показателя чистых активов. Все проводимые действия по этому способу приведения показателей в порядок регистрируются по установленной форме.

2. Если после второго года работы производства предпринимателя и последующий год чистый актив становится снова отрицательным, и уже уставной капитал имеет минимальное значение установленного законом РФ, тогда следует подумать о ликвидации предприятия.

Понимая, что входит в чистые активы предприятия, в его структурную схему можно понять, что отражается в ст.№20 закона об «ООО» ведущего предпринимательскую деятельность. Когда рассчитывается показатель ЧА, и если он имеет отрицательный результат на итог третьего финансового года и уставной капитал не может быть понижен, необходимо принять решение о прекращении предпринимательской деятельности.

В проблемный период для компании специалисты рекомендуют рассчитывать ЧА для наблюдения за ним каждый квартал деятельности производства предпринимателя.

Отрицательный ЧА и арбитраж

В РФ существуют прецеденты, когда отрицательные чистые активы могут судом не приниматься для автоматического закрытия предпринимательской деятельности, причиной таких решений может быть следующее, это:

• когда предприниматель применяет ряд действий для улучшения финансового показателя производства, есть заметное улучшение в работе бизнеса;

• если предприятие малого бизнеса и в этом состоянии выполняет обязательства перед налоговыми инстанциями и страховыми фондами;

• когда своевременно погашаются кредиторские обязательства перед партнерами или инвесторами;

• если руководитель малого предприятия не имеет долгов по вознаграждению за труд сотрудникам в своей предпринимательской деятельности;

В суде принимаются свидетельства бизнесменов для решения по отказу в автоматическом режиме закрывать предприятие с отрицательным чистым активом, когда:

• предпринимательская деятельность активизируется в сфере производств и хозяйствования;

• предприятие является действующим и своевременно платит налоги, есть структура активов;

• выплачиваются все обязательные выплаты в фонды и оплата труда персоналу предприятия;

• когда работает на производстве большое число людей, и есть вакансии для привлечения еще дополнительных сотрудников;

• когда предприятие имеет на балансе имущество, стоимость которого может покрыть взятые кредиты.

Существует практика, когда судебные инстанции принимают решение о закрытии предприятия, исходя из того, что чистые активы компании это ─ активы минус пассивы, которые имеют интересы сторонних людей. Это единственный способ, которым можно защитить имущественные интересы других лиц.

Способы исправления ситуации

Чтобы стабильно работало предприятие бизнесмена надо понимать, как считаются чистые активы, и поддерживать положительный параметр этого значения. Положительный результат говорит о доходности бизнеса.

Есть способы, применяя которые в бухгалтерии параметр ЧА приводят к нужной величине, это:

• срочно увеличить уставной капитал предприятия, которым занимается предприниматель;

• повысить параметр добавляемой в производство (привлекаемой) суммы инвестиций;

• понизить параметр невыплаченных прибылей, или нанесенного ущерба от предпринимательской деятельности;

• стремление к повышению параметров будущих балансовых отчетов;

• погасить долги соучредителей в уставной капитал предприятия.

ЧА, как инструмент управления предпринимательством

Рассмотрев, как посчитать чистые активы предприятия ─ ответим, как с их помощью управлять предпринимательской деятельностью, а именно, это:

• учитывать параметр ЧА, когда увеличивается уставной капитал, покупая предпринимателем дополнительных мощностей производства;

• когда в производственной деятельности участвует несколько компаний, и при выходе из бизнеса одной, вторая покупает ценные бумаги выходящей компании и предпринимательства;

• параметр ЧА всегда учитывается, когда раздаются дивиденды акционерам компании;

• в составлении отчетной документации для партнеров инвесторов;

• в качестве показателя эффективности реализуемой бизнес идеи;

• для рассмотрения банком о выдаче кредитов предпринимателю.

Исследуя значимость параметра чистых активов, можно утверждать, что его расчет всегда интересен для руководителей предприятия, для маркетологов и менеджеров продвижения продукции. Когда необходимо можно срочно принять меры для улучшения состояния компании.

Значение терминологии на практике

В экспертной среде бытует мнение, что чистые активы должны соотноситься по выражению с капиталом собственным компании, но так же существует и другая позиция на этот термин, это:

• в законе РФ от 2011 года за №226 говорится, что предприятие для взаимных отношений с банком должно показывать не чистый актив, а собственный капитал;

• письмом №350 ЦБ России от 1996 года рекомендуется считать ЧА, как собственный капитал предпринимательской деятельности бизнесмена.

По этой причине многие эксперты склоняются к действию по расчету чистого актива как к формуле высчитывания собственного капитала компании.

Чистые оборотные активы, что это

Специалистами трактуется словосочетание оборотные чистые активы как параметр полученный сложением структуры активов и долгосрочных обязательств компании, которую уменьшают на показатель активов находящихся вне оборотов производства.

Другие эксперты склонны к упрощению этого термина и определяют его как результат разницы между всеми активами компании находящимися в обороте и всеми краткосрочными долговыми обязательствами предпринимателя.

Чистые оборотные активы (ЧОА) рассчитываются для понимания, ─ насколько устойчива финансовая политика предпринимательской деятельности по отношению к текущим выплатам, а также для проведения инвестиций для расширения производства.

ЧОА экспертами рассматривается как параметр, определяющий рабочую финансовую способность предприятия. По этой причине инвесторам всегда интересно понимать перед вложением денег в предприятие два значения, это:

• параметр чистых активов;

• значение чистых оборотных активов.

Расчет ЧОА аналогичен расчету ЧА, чем выше эти показатели предпринимательской деятельности, тем более высокий статус имеет перед инвесторами предприятие бизнесмена.

Обязанности «ООО» о публикации чистых активов

Публиковать информацию о финансовом состоянии «ООО» касается не всех обществ, а именно:

1. С 2013 года организация «ООО» или «АО» публикует информацию о состоянии чистых активов в ходе предпринимательской деятельности организации, когда они внесены в государственный реестр.

2. С 2013 года разработан единый реестр для «ООО» и «АО», в котором публикуется информация о параметрах стоимости чистых активов предприятий, где указываются следующая информация, это:

• регистрация или реорганизационные мероприятия юридического лица;

• о намерении ликвидации «ООО»;

• какое решение региональных властей принято по ликвидации «ООО», а так же исключение его из ЕГРЮЛ;

• о прекращении деятельности унитарных предприятий по определению параметра чистого дохода и отрицательного баланса, имущество предприятия продается;

• когда увеличивается имущественный капитал предприятия;

• в процессе расширения увеличивается уставной капитал компании;

• данные об изменениях в руководстве организации занимающейся предпринимательской деятельностью;

• информация о новом юридическом адресе предприятия;

• указывать параметр чистых активов, их стоимости «ООО»;

• о вынесении арбитражным судом внешнего наблюдения за работой предприятия.

Специалистами считается, что чем лучше параметр чистых активов, тем лучше предпринимательская деятельность бизнесмена для новых инвестиций. Чем хуже этот параметр, небольшой или на «грани» стремления к нулю, тем резче надо влиять на производство, улучшить его качество и другие структурные составляющие, пересмотреть финансовую политику предприятия.

По этим причинам руководство делает контроль этого параметра, и стремиться, не допустить его падения. Чистые активы, является индикатором успешного бизнеса, по нему предприниматель может ориентироваться в правильности или наоборот неправильности проведения мероприятий на производстве.