Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет определяется как возврат денежных средств, поступающих в бюджет в статусе НДФЛ. Процедура и порядок ее проведения определены на законодательном уровне, однако они недостаточно известны большинству граждан, которые не знают, в каких ситуациях актуально получение привилегии, не понимают, как ее оформить, или сомневаются в возможности получения средств от государства. Рассчитывать на льготу могут граждане, осуществляющие деятельность в статусе наемных работников и ИП на общей системе налогообложения. Эта категория лиц обычно исправно уплачивает подоходный налог со всех своих доходов, хотя могли бы сэкономить, поскольку наличие соответствующего статуса дает им право на налоговые скидки.

За что можно получить налоговый вычет

Законодательное регулирование

Каждый человек, должен владеть информацией о том, за что можно получить налоговый вычет, список категорий лиц – претендентов на льготу, которых размещен в НК РФ. Изменения экономической обстановки в стране является причиной необходимости постоянного стимулирования граждан учиться, лечиться, приобретать имущество и активно участвовать в различных пенсионных и страховых программах. Для выполнения поставленных государством задач, проводятся постоянные корректировки правового акта.

Алгоритм получения налогового вычета

Неизменными в нем остаются требования к претенденту на привилегию. Он должен иметь официальный доход и уплачивать с него НДФЛ. Не могут получить вычет лица, работающие неофициально или предприниматели, осуществляющие деятельность по ЕНВД или УСН. В законе определены основные виды налоговой льготы:

• стандартная;
• имущественная;
• социальная;
• профессиональная;
• финансовая, связанная со сделками по ценным бумагам.

Что такое стандартный налоговый вычет

Различают два типа стандартных вычет, предполагающих оформить льготу на себя или на своих детей. На ежемесячную льготу для себя в 500 рублей могут рассчитывать лица, относящиеся к определенной категории налогоплательщиков: ветераны ВОВ, афганцы и люди, супруги или дети которых погибли при защите СССР.

Ежемесячный вычет в 3000 рублей предоставляется чернобыльцам, инвалидам в результате увечий в период ВОВ, при защите СССР и России. Полный перечень категорий лиц, которым полагается такая налоговая льгота, представлена в НК РФ.

Если человек имеет несколько статусов, позволяющих ему оформить оба вычета, то по факту ему предоставляется только один, являющийся наибольшим.

Вычеты предоставляются и на детей. Работающий родитель у работодателя может оформить ежемесячное налоговое послабление, величина которого зависит от количества детей в семье. На первого и второго ребенка не облагаются налогом 1400 рублей из заработной платы родителя. При рождении третьего и каждого последующего ребенка, сумма увеличивается до 3000 рублей. На ребенка инвалида применяется льгота в 12000 рублей.

Привилегии актуальны для родителей и опекунов. Если они являются единственными, то величина льготы увеличивается вдвое. Оформить увеличенный вычет возможно только при отказе второго родителя пользоваться привилегией.

Условия предоставления налогового вычета

Граждане, имеющие детей, могут пользоваться льготой на себя и на них. Такая поблажка актуальна до момента, когда суммарная величина дохода родителя превысит отметку в 350000 рублей.

Имущественные

Налоговый имущественный вычет является самым значимым послаблением для граждан. По механизму возврата опция подразделяется на две группы, определяющие порядок оформления процедуры при продаже и при покупке движимого или недвижимого имущества.

Продажи

При продаже объекта собственности, продавец получает доход, подлежащий налогообложению по тринадцатипроцентной ставке. Однако, нормативно-правовые источники предусматривают некоторую корректировку значений в пользу получателя дохода.

Порядок налогообложения операций

Если объект продажи находится в собственности у продавца меньше, чем три года, то величина льготы зависит от его стоимости. Она применяется при отчуждении объекта недвижимости любой категории, сумма которого не превышает 1000000 рублей. Если его стоимость выше регламентированной отметки, то с разницы придется оплатить подоходный налог.

Пример

Стоимость жилого помещения, находящегося во владении собственника 10 месяцев, соответствует 1533000 рублей. После продажи объекта, продавец должен оплатить подоходный налог с суммы 1533000-1000000=533000 рублей. К этой сумме будет применен налог в 13 процентов, что соответствует 533000*0,13=69290 рублей.

Льгота, соответствующая отметке в 250000 рублей, относится к движимому имуществу, к гаражам и к недвижимому имуществу. При продаже за год несколько объектов, возврат предоставляется не на каждый из них, а из расчета суммарного параметра стоимости.

Пример

Владелец движимого имущества за год продал машину на стоимость 240000 рублей и мотоцикл на сумму 40000 рублей. В итоге его потенциальный доход соответствует 280000 рублей. Вычет будет рассчитываться на сумму 250000 рублей, а с оставшихся 30000 рублей придется оплатить подоходный налог в 3900 рублей.

Вычеты в виде фиксированных сумм могут не применяться, если продавец может документально обосновать свои расходы. В такой ситуации налоговая база будет уменьшена на их величину.

Пример

Машина была приобретена в салоне за 143000 рублей, а через 2 года она была продана за 1150000 рублей. Сумма продажи намного превышает регламентированную законом величину, однако платежные документы на покупку машины свидетельствуют о понесенных продавцом расходах, что является основанием для принятия решения не начислять налог по этой сделке.

При покупке

Налоговый вычет при покупке квартиры позволяет официально трудоустроенному человеку вернуть 13 процентов с покупки, начисленные на максимальную сумму в 2000000 рублей. Если жилая недвижимость, строящийся дом или земля под ним были приобретены в кредит, то можно оформить дополнительную льготу в 3000000 рублей, применяемых к выплаченным процентам. Для того чтобы воспользоваться такой законодательно предусмотренной возможностью, оформленная ссуда должна иметь статус ипотеки. Со стандартного кредита оформить возврат не получиться.

Количество единиц жилых объектов, приобретенных после 2014 года, может быть не ограничено, поскольку вычет применяется не к количественным параметрам, а к их суммарному стоимостному выражению. До этого времени государственная льгота предоставлялась только на один объект. Повторно в текущем году ею воспользоваться было невозможно.

Социальные

В правовых актах предусмотрено несколько социальных позиций, по которым работающий человек может оформить возврат НДФЛ. Задуматься о получении вычета, необходимо лицу, получающему лечение, образовательные услуги, участвующему в системе дополнительного пенсионного страхования и оказывающему благотворительную помощь.

Обеспечение лечебных мероприятий

К вычету принимаются расходы трудоустроенного человека, понесенные на обеспечение лечебных мероприятий, направленных на восстановление здоровья своего или близких родственников.

При оформлении привилегии, в учет могут быть приняты затраты в частных и государственных клиниках на получение определенных правительственным Постановлением РФ услуг. К каждой из них применяются ограничения, кроме некоторых их видов, отнесенных к категории необходимых и дорогостоящих.

В правовых актах содержится определенный список лекарственных препаратов, сумму которых можно отнести к вычету. Претендуя на такую привилегию, необходимо сначала разобраться, что нужно для налогового вычета по такой статье. У врача лечебного учреждения обязательно следует получить рецепт, а при покупке препаратов, нужно потребовать платежные документы и сохранить их для предъявления. Налоговый вычет применяется также и при совершении платежей, отнесенных к категории страховых премий добровольного медицинского страхования.

Расходы на систему образования

перечень документов. необходимых для оформления налогового вычета

Обучение требует вложения средств, поскольку в стране не все образование бесплатно. Оплатив учебу себе или детям, гражданин может рассчитывать на налоговый вычет. Обучаться можно не только в стандартном учебном заведении, учитываются также расходы по статье оплаты различных курсов. Привилегия ограничена 50000 рублями на каждого ребенка, а суммарно с расходами на лечение она не может превышать 120000 рублей.

Пенсионные и страховые взносы

Пенсионные вычеты применимы к взносам в негосударственные пенсионные фонды, к дополнительным платежам на накопительную пенсию и к страховым взносам по договорам пенсионного страхования. Они могут быть осуществлены в отношении к налогоплательщику или к его близким родственникам.

Благотворительность

Часть средств, уплаченных физическим лицом в благотворительную организацию, может быть им возвращена при условии, что получателем денег, являются благотворительные фонды или ассоциации, социальные компании, целью деятельности которых не является получение прибыли, религиозные организации и некоммерческие компании, ориентированные на сферу просвещения, образования, спорта и социальной помощи.

Обязательным условием получения вычета, является указание в назначении платежа цели, соответствующей основному виду деятельности учреждения благотворительного типа. Величина привилегии ограничена 25 процентами годового дохода налогоплательщика.

Пример

Годовой доход гражданина соответствует 580000 рублей. Им было выделено на благотворительные цели 170000 рублей. Он освобождается от уплаты налога на сумму 580000/4=145000 рублей. Остальная сумма 435000 рублей облагается НДФЛ в полном объеме.

Стоит отметить, что с благотворительности в школу и в детские сады, можно получить налоговый вычет, поскольку эти учреждения относятся к категории учреждений образования. Основное условие, при котором процедура может быть инициирована и доведена до логического завершения – это правильно оформленная документация. Без документального подтверждения человек не может пользоваться никакими привилегиями.

Профессиональные

Профессиональный налоговый вычет — это привилегия по снижению налогового обязательства, применяемая ИП на общей системе налогообложения, лицами, получающими доходы по договорам гражданско-правового характера, специалистами, предоставляющими частные услуги и авторами интеллектуальной деятельности.

Льгота может быть предоставлена в размере 20 процентов от общей величины полученного дохода или в сумме, соответствующей размеру расходов на обеспечение деятельности. Она не имеет отношения к авторским вознаграждениям и изобретениям, к которым применяется вычет от 20 до 40 процентов.

Осуществление операций с ценными бумагами

Налоговый вычет на приобретенные медикаменты

Сложно понять, что такое налоговый вычет при осуществлении операций с ценными бумагами. Рассчитывать на привилегию возможно при получении убытка, зафиксированного по итогам года, в результате финансовых сделок. Учет убытков может быть проведен только по тем ценным бумагам, обращение которых осуществляется на организационном рынке. В будущем периоде вычет можно оформить только по аналогичным операциям, изначально оформленным человеком.

Виды налоговых вычетов

Учет убытка за предыдущий период может быть произведен в текущем году при проведении расчета налога при наличии зафиксированной прибыли. Он может быть перенесен на будущие года, ограниченные десятилетним периодом, в случае отсутствия дохода по всем операциям.

Пример

Физическим лицом в 2015 году был зафиксирован отрицательный результат, соответствующий 180000 рублей. В 2016 году его прибыль соответствовала 135000 рублей. С нее было уплачено 13 процентов налога, что соответствует 17550 рублей. До возврата налога в 2016 году подается декларация с отображенной суммой убытка. В связи с тем, что прибыль за 2016 год меньше убытка за 2015 год, то гражданин получит вычет в размере уплаченного налога. Оставшийся вычет, соответствующий 180000-135000=45000 рублей будет получен в будущем периоде.