Что такое подоходный налог в России

Одной из важных обязанностей каждого гражданина в собственном государстве является своевременная уплата налогов. От этих платежей в бюджет страны или конкретного региона зависит развитие таких важных направлений, как: образование, медицина или оборона.

Рассмотрим, что такое подоходный налог, ведь его уплачивают все физические лица страны, получающие какое-либо материальное поощрение. Государство четко устанавливает ставку по данному платежу, а также контролирует его уплату.

Базовые понятия

Подоходный относится к основным видам налогов. Правильное его название, закрепленное в законодательных документах – Налог на доходы физических лиц. Общепринятой аббревиатурой является «НДФЛ».

Подоходный налог – это налог, который берется в процентном отношении от полученного дохода. Кроме граждан, проживающих на территории нашей страны, его обязаны уплачивать иностранцы, являющиеся резидентами, то есть проживающие в году более 183 дней и получающие доход внутри страны.

В мировой практике существуют два наиболее распространенных типа взимания НДФЛ:

• фиксированная ставка, когда берется единый установленный процент от любой суммы, попадающей под налогообложение;
• прогрессивная ставка, когда размер подоходного налога зависит от полученной суммы.

В Российской Федерации раньше существовала прогрессивная шкала, но в связи с тем, что многие граждане занижали свои доходы, минимизируя отчисления в бюджет, было принято решении об установлении фиксированной ставки. Теперь для зарплаты в десять тысяч или десять миллионов граждане платят по 13%.

В Европейских странах применяется дифференцированный подход в данной области. Минимальные суммы облагаются небольшой ставкой (иногда даже нулевой), а для крупных доходов существуют бо́льшие ставки, которые могут превышать и значения более сорока процентов.

Текущие значения ставок

Обязанность платить подоходный налог в России зафиксирована в Налоговом кодексе ст.217. Уплата проводится либо в текущем году, либо по итогам полученных доходов за предыдущий отчетный год.

Для разных ситуаций фиксированная ставка в РФ отличается:

• 9% – берется с дивидендов до 2015 года (для более поздних предусмотрена другой процент), а также от процентных платежей с ипотечных облигаций, выпущенных до 01.01.2007 г.;
• 13% – основная ставка, которую в России платят граждане и резиденты с текущих заработных плат, премий, при отчуждении имущества, выплат дивидендов после 2015 года и др.;
• 15% – этот процент обязаны уплачивать получатели дивидендов от деятельности отечественных предприятий, не являющиеся гражданами РФ или резидентами;
• 30% – ставка берется для остальных доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами;
• 35% – составляет максимальная ставка, под которую попадают полученные выигрыши или призы, от проводимых рекламных акций, в части превышения установленных размеров.

Способы оплаты

Большинство оплат налогов проводится так называемыми «налоговыми агентами». Для работников любого предприятия им является работодатель. В его обязанность входит уплата НДФЛ за своих наемных сотрудников. Последние получают на счет или на руки сумму, с которой уже все вычеты проведены. В некоторых странах эта обязанность перекладывается на самих работников, которые ежегодно обязаны самостоятельно высчитывать и перечислять налоги в бюджет.

Случаются ситуации, когда необходимо самостоятельно оплатить НДФЛ. Это относится к случаям, не связанным с предпринимательской деятельностью, например, продажа жилья. В такой ситуации обязанность уплаты ложится на получателя выгоды. Уплата требуется провести в срок, регламентированный для таких платежей, на сегодня до 15 июля следующего за сделкой года.

Нужно знать, что налоговая декларация о полученных доходах физическим лицом, подается до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В документе будет указанна сумма, полученная от сделки, а также необходимая к оплате цифра. Однако, по декларации сотрудники налоговых органов не видят уплачен ли он. Внести необходимую сумму на счет можно любым удобным способом как при перечислении наличными через любое отделение банка, так и безналичным способом со своего личного счета.

Как вернуть НДФЛ

Необходимо знать, что каждый гражданин (резидент) имеет возможность частично вернуть выплаты по НДФЛ. Есть утвержденные разновидности вычетов, благодаря которым можно легально понижать налог:

• Имущественные. Бывают при продаже/покупке жилья, а также при уплате процентов по ипотечному кредитованию.
• Стандартные. Предоставляются в некоторых случаях, когда у плательщика есть дети или сумма полученных средств (доход) не превышает определенного законодательством уровня.

• Профессиональные. Их имеет право получать некоторые категории граждан, по профессиональному признаку, например, авторские гонорары за художественные произведения.
• Социальные. Их дают в некоторых случаях, когда плательщик расходовал некоторые средства на обучение или лечение и т. п.
• По ценным бумагам. В такой процедуре участвуют индивидуальные инвестиционные счета.

Большой объем информации о НДФЛ включен в главу 23 НК РФ.