Налог на имущество ИП на УСН и ОСНО

Для реализации бизнес-идей, индивидуальные предприниматели часто используют свое личное имущество. В законодательных нормах отсутствуют запреты на такие решения бизнесменов. Не применяются также ограничения, разделяющие личное имущество физического лица от объектов, находящихся во владении ИП. Вопросы о принадлежности собственности возникают только в случае ее продажи от имени бизнесмена. Платит ли ИП налог на имущество? Какой налог с дохода, полученного от продажи объекта владений, необходимо оплачивать субъекту предпринимательства?

Нужно ли платить ИП налог на имущество?

Что такое налог на имущество

Имущественный налог начисляется гражданам и субъектам хозяйствования, использующим в своей деятельности транспортные средства или объекты недвижимости, при условии, что они числятся на балансе. Отсутствие личного имущества является основанием для освобождения субъектов от исчисления налоговых обязательств и подачи нулевой отчетности в уполномоченные органы.

При расчете имущественного налога за налогооблагаемую базу принимается стоимость объекта, определенная с учетом среднегодовой величины параметра. Для его определения используются бухгалтерские данные. Налог на имущество исчисляется по нарастающим показателям по итогам данных отчетных кварталов. Учет износа имущества актуален только в случае, если оно относится к амортизируемой категории. Для этого его изначальная стоимость должна превышать 100000 рублей.

При расчете величины обязательства с ориентацией на инвентаризационную стоимость объекта, необходимо учитывать коэффициент-дефлятор.

Кто должен оплачивать налог

В настоящее время все индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов на доходы, полученные с продажи имущества, находящегося на их балансе. Исключением не являются и бизнесмены, работающие по упрощенной схеме налогообложения.

Как рассчитывается налог на имущество

На освобождение ИП на УСН от налога на имущество могут рассчитывать:

• религиозные и общественные организации инвалидов;
• предприниматели, основным видом деятельности которых является изготовление лекарственных препаратов, протезов и ортопедической продукции.

Нулевая ставка применяется также к имуществу бизнеса, имеющего научный статус.

На величину обязательства оказывают влияние разные факторы, определяющие сферу использования объекта в бизнесе, а также его особенности. В расчетах учитывается срок владения собственностью, вид деятельности предпринимателя, а также возможность применения им вычетов. Выгоднее продажа имущества от физического лица, поскольку величина налоговых обязательств в такой ситуации будет значительно снижена. Для обеспечения возможности экономии личных средств необходимо подтвердить статус продавца как обычного гражданина и исключить подозрения об использовании в прошлом имущества для поучения прибыли.

Когда считается, что имущество продано ИП

Объекты налогообложения

Налог на имущество ИП на ОСНО и УСН формируется на реализованное движимое и недвижимое имущество. Оно должно числиться у предпринимателя на балансе, и использоваться им с целью обеспечения функционирования бизнеса и получения дохода. Опираясь на нормы Налогового Кодекса, к таким объектам можно отнести ценности, денежные вклады, производственные основные средства и имущество, переданное на правах аренды в пользование другим субъектам.

Не относятся к объектам налогообложения земельные участки, природные ресурсы и имущество, переданное во временное пользование органам исполнительной власти для задействования в решении Федеральных вопросов.

Как рассчитать налог на имущество ИП на УСН

При использовании режима УСН-доходы, необходимо оплатить налог по ставке 6 процентов. Для УСН-доходы минус расходы, доходы от продажи уменьшаются на сумму приобретения объекта при условии учета имущества как товар. Если объект был принят на учет как основное средств, а его стоимость уже отнесена к категории расходов, то его владельцу придется оплачивать обязательства со всей прибыли с его продажи.

При расчете налоговых обязательств субъекта предпринимательства необходимо учитывать кадастровую стоимость объекта. В случае возникновения сложностей с определением параметра, налог можно рассчитать как произведение частного кадастровой стоимости здания с ее общей площадью, и площади конкретного помещения.

В настоящий момент к объектам нежилого фонда применяется двухпроцентная ставка в случае, если их стоимость превышает 300000000 рублей. Для остального имущества актуальна полпроцентная ставка.

Стоит отметить, что имущественный налог относится к региональной категории, что позволяет местным властям корректировать порядок определения величины платежа. В их праве установить нулевую ставку или повысит ее до 33 процентов при экономически обоснованных причинах.

Расчет годовой суммы налога и авансовых взносов

Для определения годовой суммы налога, начисляемого на имущество ИП, необходимо найти произведение налоговой базы на ставку. Авансовый платеж определяется произведением суммы налога на величину 0,25. С учетом оплаты авансового взноса, сумма к оплате соответствует величине за вычетом уже оплаченной части обязательства.

Налог на имущество для предпринимателей на ОСНО

При использовании общей системы налогообложения, предпринимателю за проданное имущество придется платить не только НДФЛ, но и НДС. Величина налога на доход определяется по ставке 13 процентов от суммы полученной прибыли в результате сделки продажи, уменьшенной на величину остаточной стоимости. В случае если расходы по объекту невозможно документально подтвердить, то допускается профессиональный вычет в размере 20 процентов от полученного дохода. НДС оплачивается по расчетной ставке.

Продажа имущество физлицом, закрывшим ИП

Порядок уплаты

Налоговые обязательства оплачиваются ИП в местный бюджет области, в которой зарегистрировано предпринимательство. Информацию о платежных реквизитах можно узнать в режиме онлайн на официальных сайтах уполномоченных органов. Финансовая операция может быть реализована любым доступным для субъекта способом.

Правила начисления

При продаже объекта ИП на УСН на протяжении отчетного года, его налоговые обязательства рассчитываются за временной период, в котором объект был в пользовании. Предприниматели вправе воспользоваться льготами, предоставляемыми на один объект недвижимости, находящийся в их владении. Для этого необходимо подать заявление в Налоговую Службу о применении льготы к конкретному объекту. В противном случае фискалы самостоятельно определят имущество для применения к нему льготной ставки.