Преднамеренное и фиктивное банкротство

В нынешний кризис многие компании и предприятия задумываются о прекращении функционирования. При этом не все могут завершить свою деятельность без последствий, поскольку имеют долги, которые не могут погасить. В этой статье мы разберем, что именно российское законодательство определяет, как преднамеренное и фиктивное банкротство, как избежать возможных санкций и как правильно действовать, чтобы списать возможные долги.

Введение

Если компания не может платить по счетам, то выходом из ситуации может стать проведение процедуры банкротства. Закрыть юрлицо можно только после того, как оно официально погасит имеющиеся задолженности или спишет их через суд. Для запуска процедуры необходимо, чтобы имеющаяся задолженность превышала 100 000 рублей, а компания не платила по долгам более 90 календарных дней. Некоторые предприниматели специально стремятся довести имеющийся долг до этой суммы и вывести деньги со счетов, чтобы стать банкротами, но следует учитывать, что Уголовный кодекс трактует подобное действие как преднамеренное банкротство со всеми вытекающими из этого последствиями.

Фиктивное банкротство наказывается УК РФ

Для того, чтобы не допустить фиктивного банкротства, в компанию вводится арбитражный управляющий. Он следит за тем, чтобы предприниматели не занимались мошенничеством и не пытались выдать желаемое за действительное. Цель управляющего — защитить кредиторов компании и тех, кому организация не выплачивает дебиторскую задолженность. Как правило, основным посылом к вводу абритражника становится быстрое падение финансовых показателей по двум или более статьям. Отметим, что подобное падение может быть вызвано и естественными причинами, поэтому задачей управляющего ставится разобраться, действительно ли компания столкнулась с неприятностями либо же руководство пытается вывести активы и попасть под списание долгов. Основными признаками мошенничества являются:

1. Ведение расчетов с контрагентами через счета, не принадлежащие организации напрямую, т. е. через незарегистрированные в налоговой или не связанные через банковские заведения.
2. Активы и деньги компании обмениваются на неликвидные ценные бумаги или акции.
3. Активы или средства переводятся в компании, ведущие сомнительную деятельность, в организации-однодневки, в структурные филиалы.
4. Компания выдает займы фирмам-однодневкам или своим компаниям, при этом займы выдаются по минимальному проценту.
5. Продукция, активы или оборудование “сливается” по ценам, ниже рыночных как “левым” компаниям, так и однодневкам, пытаясь таким образом вывести их из-под удара.

Если аналитик обнаружит признаки преднамеренного банкротства юридического лица, то он передает данные в соответствующие органы, и если информация подтверждается, то предпринимателю грозит уголовная ответственность.

Чем грозит преднамеренное банкротство

Данное деяние предусматривается статьей 196 Уголовного кодекса России. В ней говорится, что руководитель, который своими действиями или бездействием довел компанию до того, что она больше не может платить по обязательным платежам, наказывается штрафом от двухсот до пятисот тысяч рублей (при условии, что нанесенный ущерб не превышает 1,5 миллиона рублей. В случае если нанесен больший ущерб либо в действиях руководства имеется злой умысел, его могут покарать лишением свободы на срок до шести лет и штрафом до двухсот тысяч рублей.

Далее разберем, как именно происходит процедура обнаружения фиктивного банкротства. В компанию назначают арбитражного управляющего, который анализирует документы и ситуацию в компании. Он получает свободный доступ к:

1. Бухгалтерским и учредительным бумагам.
2. Спискам дебиторов и кредиторов.
3. Ко всем действующим коммерческим и внутренним договорам и приказам.
4. К результатам проверок налоговой и прочих контролирующих органов.
5. К отчетностям и планам, к спискам аффилированных лиц и пр.

Банкротство — это неспособность платить по счетам не протяжении определенного периода

Внимание: в случае недопуска управляющего или утаивания от него каких-то документов, он делает вывод о том, что компания работала нечестно и с большой долей вероятности находит признаки преднамеренного банкротства.

В процессе проверки аналитик проверяет все движения средств и показатели работы компании за последние 24 месяца, что позволяет ему увидеть все возможные подозрительные движения средств. Настоятельно не рекомендуем пытаться подделать бумаги и скрывать признаки фиктивности своих действий — это может закончиться реальной тюрьмой.

Последствия для компаний и учредителей

Итак, преднамеренное банкротство по ст. 196 УК РФ предусматривает субсидиарную, административную и уголовную ответственность. Ответственность возлагается как на учредителей, так и на гендиректора в зависимости от того, кто именно заведует делами фирмы. В случае если ущерб от деятельности компании (общая сумма задолженности) меньше полутора миллионов рублей, то предусматривается административная ответственность, если более — то уголовная. Также, помимо административной/уголовной ответственности руководителя компании суд имеет право привлечь к субсидиарной ответственности. Она подразумевает, что с него будут взысканы конкретные суммы при помощи приставов (если платить нечем, то описывается имущество и реализуется на аукционах).

Если проанализировать все случаи банкротства, которые происходят в России, то становится понятно, что в большинстве ситуаций фиктивные процессы протекают в банках и компаниях, так или иначе связанных с финансами или современными технологиями. Поэтому эти группы сразу попадают под подозрение контролирующих органов — у вас должно быть все прозрачно, чтобы не произошло привлечения по 196 статье УК.

Внимание: несмотря на то что ситуаций с преднамеренным банкротством достаточно много, обвинительные приговоры “с посадками” и крупными штрафами выносятся только в 5-7% случаев.

Подобная ситуация складывается потому, что зачастую аудиторы смотрят сквозь пальцы на нарушения, ведь подобных дел у них сотни, но тем не менее рисковать не рекомендуется. Если аудитор наткнется на явное нарушение, то он проведет детальное изучение хоздеятельности компании и передаст материалы в следствие.

Изучение хоздеятельности проводится по внутренним документам компании. Также аудитор имеет право затребовать любые документы из банков и налоговой о движении средств. Проверяются бумаги не только за последние два года, но и все действия, которые происходят непосредственно при процедуре, поэтому увести активы налево достаточно проблематично, что подтверждается судебной практикой.

Банкротство налагает определенные ограничения налицо

Рассмотрим, как проходит процедура проверки, чтобы вы понимали, чего ждать. Она проводится в несколько шагов:

1. Аудитор проверяет, имеет ли компания возможность погасить долги, изучая ее хозяйственную деятельность.
2. В случае если снижение показателей временное и прогнозируемое, компании дается шанс на выход из кризиса.
3. В случае если показатели упали довольно резко и это вызывает подозрения, аудитор проводит проверку решений гендиректора или руководящего состава.

В случае если в действиях не будет найдено ничего противозаконного, то процесс завершается положительно, насколько вообще можно говорить о его положительности. Если обнаруживаются проблемы или видны явные следы мошенничества, то материалы передаются для изучения компетентным органам.

Напоследок рассмотрим, чем именно преднамеренная процедура отличается от фиктивной. Фиктивное банкротство — это передача в соответствующие органы или суд заведомо неправдивых данных с целью списания долгов с компании, которая могла бы заплатить кредиторам путем продажи активов или с имеющихся счетов. То есть руководство четко понимает, что идет на нарушение закона, выводя активы с явными нарушениями на левые компании и фирмы однодневки, чтобы скрыть свое имущество и затем снова пустить его в дело. А преднамеренное банкротство — это та ситуация, когда директор или топы принимают такие решения, из-за которых компания уходит в минуса и становится неплатежеспособной. Отметим, что и в первом, и во втором случае организация не может платить по счетам и фактически ликвидируется. Нарушением является и первая, и вторая ситуация, соответственно, и ответственность наступает и в первом, и во втором случае, поэтому лучше не доводить до того, чтобы к вам присылали аудиторов.