Выручка и доход: в чем разница
Большинство начинающих предпринимателей не имеют экономического образования и не знакомы с экономическими категориями. Часто, особенно в начале своей деятельности, они руководствуются обиходными представлениями, которые часто имеют мало общего с финансовой и бухгалтерской терминологией. Это легко показать на простом примере. Допустим, вы закупили товара на 100000 рублей, затратили на аренду, транспорт, коммунальные услуги и зарплату продавцов 50000 рублей, а продали этот товар за 200000 рублей. Какой у вас доход и какая выручка? Большинство обывателей сразу скажет, что выручка 200000 рублей, а доход 50000 рублей. Ведь выручка составила 200000, а общие затраты 150000 рублей. Разница и есть доход. А теперь спросим бухгалтера: «Какую сумму Вы запишете в графу доход?» Ответ будет однозначным – 200000 рублей. Почему такая разница? Чем отличается выручка от дохода? Все очень просто. Бухгалтер руководствуется законодательным определением, а обыватель часто смешивает это понятие с прибылью или вульгарно с «наваром». Если вы начали заниматься бизнесом, то необходимо разговаривать и с бухгалтером, и с фискальными органами (что очень важно) на одном языке. Недоразумения могут стоить вам очень дорого.
Разберемся в терминологии. Для того чтобы понять отличие выручки от дохода, обратимся к нормативным материалам. Министерство финансов Российской Федерации (приказ №32н в редакции от 06.04.2015 года) трактует доход как «… выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее – выручка)». Исходя из этого определения, для большинства видов деятельности разница между доходом и выручкой отсутствует. Эту особенность следует иметь в виду при выборе упрощенной системы налогообложения. Однако на самом деле, не все так просто. Попробуем показать на примере: выручка и доход, в чем разница.
Если ваше предприятие работает по общей схеме налогообложения и является плательщиком НДС, то его величина не является выручкой, а подлежит уплате в бюджет после вычета сумм НДС, которые уплачены поставщикам.
Поясним это на простом примере.
Предприятие продало товаров на 200000 руб., в том числе НДС 18% — 30508.5 руб. Закупая товар, предприятие заплатило НДС поставщикам на сумму 15000 руб. Тогда доход предприятия составит:
Д = 200000 – (30508.5 – 15000) = 184491.5 руб.
В то же время, если предприниматель не является плательщиком НДС, то сумма его дохода равна кассовой выручке, то есть 200000 руб.
Аналогичным образом учитывают акцизы, налоги с продаж и другие обязательные платежи. Список таких платежей весьма широк и их список имеется в нормативных документах Минфина и ФНС. Предоплата от покупателя не является выручкой до отгрузки товара.
Отдельный вопрос связан с отсрочкой платежа. Если предприятие отгрузило товар, но по договору с покупателем, оплата должна поступить через 90 дней, то считается ли стоимость этого товара доходом в тот момент, когда произведена отгрузка? Да, стоимость должна быть отражена в тот период, когда был отгружен товар. Кассовым методом (то есть методом, при котором датой получения дохода является дата поступления денег на счет) могут воспользоваться только такие организации, у которых за последние четыре квартала выручка была менее одного миллиона рублей (в среднем за квартал).
Для того чтобы правильно и с прибылью вести бизнес совершенствуйте свои экономические знания. Причем делать это нужно постоянно.