Заявление о переходе на УСН: образец

УСН или упрощенная система налогообложения — это облегчённая схема начисления и уплаты налогов, применимая как к организациям, так и к индивидуальным предпринимателям, работающим в сегменте малого и среднего бизнеса. Система позволяет существенно уменьшить объём налоговых обязательств и количество документации для организации (ИП), что оказывается выгодным и удобным вариантом ведения бизнеса. Оформляется, как на вновь создаваемое юридическое (физическое) лицо, так и на ранее действующее.

Условия перехода на УСН

Субъекты бизнеса, только вставшие на налоговый учёт, должны выбрать вид налогового режима, который будет регулировать начисления и выплату налога с полученных доходов. Всё зависит от рода и масштаба хозяйственной деятельности, от объёма планируемых доходов.

Работающие компании, принявшие решение о переходе на УСН с режима ОСН или ЕНВД, смогут это сделать с нового отчётного периода.

Существуют определённые условия для такого перехода, а именно ограничения по численности, прибыли, процент участия сторонних организаций. Применять УСН могут организации (ИП), занимающиеся различными видами деятельности за исключением банков, мелких финансовых компаний, страхователей, ломбардов, государственных структур, инвестиционных, негосударственных пенсионных фондов. Для остальных условия следующие:

• организация в форме ООО не должна иметь филиалов, кроме обособленных подразделений или представительств;
• деятельность компании не должна быть связана с производством подакцизных товаров, добычей и продажей полезных ископаемых, сельхозпродукцией на ЕСХН;
• сумма доходов за 9 месяцев начиная с 2017 года, не должна быть более 59,805 миллиона рублей, исключая кредитные инвестиции;
• среднесписочная численность наемных работников не должна превышать 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств, подлежащих амортизации, с начала 2017 года не должна быть выше 150 миллионов рублей;
• доля сторонних организаций в уставном капитале компании должна быть не более 25%.

Процентные ставки УСН

Упрощённая система даёт организациям возможность ослабить налоговую нагрузку, поскольку в данной ситуации они не обязаны начислять и перечислять НДС, налоги на прибыль и имущество. Для ИП также предусмотрен позитивный момент: налог на доходы с заработной платы они могут платить в уменьшенном размере.

УСН представлена двумя ставками. Первая ставка составляет 15%, если в расчёте налоговой базы учитываются как доходы, так и расходы. Она начисляется на разницу между доходами и понесенными расходами. Вторая ставка 6% применяется, если в расчёте налоговой базы учитываются только доходы. Организация или ИП может выбрать ставку налога, а затем подтвердить своё решение о её применении, подав заявление на переход на УСН.

Итак, каковы временные рамки подачи заявления?

В момент регистрации вновь создаваемого субъекта бизнеса, заявление подается вместе с другими документами для регистрации.По Закону на предоставление заявления о переходе на УСН отводится 30 дней с момента постановки на учёт.

Если возникло решение о переходе с других режимов налогообложения – либо ОСН, либо ЕНВД на упрощённую систему, её начинают применять с начала следующего года. Причём подавать заявление нужно не позже 31 декабря текущего.

Причины перехода с ЕНВД на УСН могут быть разными: выбор новой деятельности либо исключение текущей деятельности региональными или муниципальными властями. Подавать заявление необходимо в том месяце, когда происходит прекращение деятельности по ЕНВД, в течение 30 дней. Когда происходит переход с ЕНВД, необходимо подать дополнительное заявление о снятии с учета с этого вида налогообложения. Его нужно предоставить не позже первых 5 рабочих дней следующего года.

В том случае, когда последний день подачи заявления приходится на выходной или праздничный, предоставить его можно на следующий рабочий день. Но если налогоплательщик опоздает с подачей заявления, то он не будет иметь права пользоваться упрощённой системой. Поэтому при проверке налоговая инспекция вправе начислить налог по общей системе налогообложения, если организация (ИП) нарушили сроки подачи заявления, пользуясь упрощённой системой. Плюс за нарушение будут начислены штрафные санкции.

Как заполнить форму заявления на переход на УСН ?

Заявление заполняется по форме No26.2-1 на одном листе. Сверху в заголовке пишутся обязательные реквизиты: ИНН, КПП, наименование организации или ФИО предпринимателя. Потом обозначается код налогового органа, где зарегистрирована организация или ИП. Далее проставляется код признака налогоплательщика, который зависит от момента подачи заявления: 1 — первичная регистрация, 2 — после постановки на учёт, 3 — переход с другого налогового режима (например, с ЕНВД). Далее подаются следующие данные: процентная ставка, дата, с которой стартует УСН, год подачи заявления.

Если организация (ИП) уже функционировало, то указываются сумма дохода и среднее количество работающих за 9 месяцев текущего года, а также сумма остаточной амортизируемой стоимости по состоянию на 1 октября текущего года. Если заявление подается теми, кто только зарегистрировался, то эти строки не заполняются. Если налогоплательщик переходит с ЕНВД на УСН, то информация о доходах за 9 месяцев не указывается. Ниже представлен образец заявление на УСН, где можно наглядно посмотреть пример его заполнения.

Заявление должно быть оформлено с печатью компании и подписью руководителя, где указана дата заполнения, контактный телефон. Кроме бумажной формы, в налоговые органы подаются данные на электронном носителе. Скачать заявление о переходе на УСН с 2016 года можно на различных Интернет-ресурсах.

Вывод

Если следовать всем правилам заполнения и не пропускать сроки подачи заявления, то не должно возникнуть никаких проблем. В итоге, перейдя на упрощенную систему налогообложения, можно существенно сэкономить средства на перечисление налогов и избавиться от большого количества документооборота. Чтобы убедиться, что действительно оформлена упрощенная система, необходимо обратится к инспектору ФНС с просьбой о проверке в базе налогоплательщиков УСН.